【正文】 結(jié)售匯 、 套匯牌價(jià) （ 各幣種對(duì)人民幣的牌價(jià) ） 由各幣種對(duì)美元 的牌價(jià)推算得出 ， 結(jié)售匯牌價(jià)根據(jù)資金來源的分為現(xiàn)鈔買入價(jià) 、 現(xiàn)匯買入價(jià) 、 現(xiàn)鈔賣出價(jià) /現(xiàn)匯賣出價(jià)； 買入外匯 、 賣出人民幣用買入價(jià)乘法： 100USD ＝ 賣出外匯 、 買入人民幣用賣出價(jià)除法： 1000CNY 247。第二天早上在美國再按照 1美元 = 的匯率將 西哥貨幣兌換成 1美元，這樣他又可以去買酒了。每天早晨在美國境內(nèi)的酒店 10美分買一杯酒，剩下 90美分。如果當(dāng)年借入 1000萬美元的日元的貸款，今天，他無疑要多支付約 1450萬美元（ 1000萬美元 260/106－1000萬美元），才能歸還本金。 例如：有個(gè)企業(yè) 1985年借入日元，當(dāng)時(shí) 1美元可兌換 260日元以上，今天貸款到期他要以 1美元兌 106日元的匯價(jià)，用美元買回日元還貸款。 按照外匯買賣幣種不同分為兩大類， 一類是指人民幣與外幣之間的買賣稱為結(jié)售匯 把外幣兌換成人民幣 ， 即銀行按一定的價(jià)格向客戶買入外匯稱結(jié)匯； 把人民幣兌換成外幣 ， 即銀行按一定的價(jià)格向客戶賣出外匯稱售匯 。 外匯買賣是按一定的匯率（匯價(jià)），以某一種貨幣兌換另一種貨幣的金融交易活動(dòng)，是銀行經(jīng)營外匯的重要業(yè)務(wù)之一。 五、按存入貨幣的資金形態(tài)不同分為現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。 三、按存款種類分為定期外匯存款和活期外匯存款。 外匯存款根據(jù)不同的存款對(duì)象、外幣種類、存款性質(zhì)。 教育儲(chǔ)蓄的利率享受兩大優(yōu)惠政策 ， 除免征利息稅外 ， 其作為零存整取儲(chǔ)蓄將享受整存整取利率 ， 利率優(yōu)惠幅度在 25％ 以上 。 對(duì)象是在校小學(xué) 4年級(jí) （ 含 ） 以上學(xué)生 ， 其存期分 6年期三種 。 中途漏存 ， 次月補(bǔ)齊 ， 未存者 ， 視同違約 ， 對(duì)違約后存入的 部分 ， 支取時(shí)按活期存款利率計(jì)息 。 二 、 計(jì)息規(guī)則 計(jì)息方法采用累計(jì)日積數(shù)法 ， 按實(shí)際金額和實(shí)際天數(shù)計(jì)算 。 問每次取息金額 ？ 問儲(chǔ)戶已支取三次利息 ， 于 2022年 12月 10日提前支取如何計(jì)算利息和扣息 ？ （ 活期利率 %） 應(yīng)支付活期利息 10000 280 % 247。 支取利息次數(shù)； 提前支取利息特殊計(jì)算，按支取日掛牌公告的活期存款利率 計(jì)息，對(duì)已按到期支取要求分期支付的利息，其差額數(shù)應(yīng)從 本金中扣回； 到取息日未取息，以后可隨時(shí)取息，但該利息不計(jì)復(fù)利； 逾期支取，逾期部分按實(shí)存天數(shù)以支取日掛牌公告的活期儲(chǔ) 蓄存款利率計(jì)息； 需代扣繳儲(chǔ)蓄利息稅，日常支息時(shí)不代扣儲(chǔ)蓄利息稅，在銷 戶時(shí)合并收取儲(chǔ)蓄利息稅。 起存金額為 5000元 ， 存期分為 1年 、 3年 、 5年三個(gè)檔次 ， 到期支取本金 。 360 提前支取的，提前支取部分利息 =提前支取金額 實(shí)際天數(shù) 支取日掛牌公告活期利率 (年利率 )247。 360； 逾期支取的： 到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存：利息 =到期支取利息 +到期金額 超期實(shí)際天數(shù) 支取日掛牌公告活期利率 (年利率 )247。開戶時(shí)由銀行發(fā)給存單或定期一本通存折，可 以多次部分提前支取或全部提前支取，支取款項(xiàng)利隨本清。 第四節(jié) 個(gè)人通知存款 一、基本規(guī)定 整存整取儲(chǔ)蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一種定期 儲(chǔ)蓄。 ， 按活期存款利率計(jì)息 。 ， 不足或超過部分按活期存款利率計(jì)息 。 ， 支取部分按活期存款利率計(jì)息 。 二 、 計(jì)息規(guī)則： 取款時(shí)按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計(jì)息 。 款項(xiàng)一次性存入 ， 可以一次或分次支取 。 第三節(jié) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 現(xiàn)金存款開戶時(shí)： 借：現(xiàn)金 1000元 貸：某某定活兩便存款戶 1000元 付：重要空白憑證－定活兩便存單 1元 現(xiàn)金銷戶時(shí)： 借：某某定活兩便存款戶 1000元 借：存款應(yīng)付利息 20元 貸：代扣稅收－利息稅 1元 貸：現(xiàn)金 1009元 轉(zhuǎn)帳存款開戶時(shí)： 借：其他科目帳戶 1000元 貸：某某定活兩便存款戶 1000元 付：重要空白憑證－定活兩便存單 1元 轉(zhuǎn)帳銷戶時(shí)： 借：某某定活兩便存款戶 1000元 借：存款應(yīng)付利息 20元 貸：代扣稅收－利息稅 1元 貸：其他科目帳戶 1009元 三、定活兩便存款會(huì)計(jì)核算 一 、 基本規(guī)定 通知儲(chǔ)蓄存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)選擇一天通知和七天通知兩個(gè)品種 ，不約定實(shí)際存期 ， 支取時(shí)需要提前一天通知或七天通知銀行 ， 約定支取存款日期和金額 ， 方能按通知存款利率計(jì)付利息 。 按支取日掛牌的活期利率或定期利率計(jì)算計(jì)息 。 特點(diǎn)：既有活期隨時(shí)提取靈活性 ， 又能享受相當(dāng)于定期存款利率的優(yōu)惠 。 第二節(jié) 個(gè)人活期結(jié)算存款 建立個(gè)人客戶號(hào) 活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算開戶 維護(hù)個(gè)人活期賬務(wù)信息 活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算賬戶結(jié)息 根據(jù)賬號(hào)查詢支票信息 根據(jù)賬號(hào)查詢交易信息 根據(jù)賬號(hào)查詢賬戶信息 出售支票憑證 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 （無折轉(zhuǎn)帳） 現(xiàn)金取款 現(xiàn)金存款 （無折存款） 活期賬戶銷戶 三、個(gè)人活期主要業(yè)務(wù)交易流程 收回支票憑證 存折補(bǔ)登折 存折補(bǔ)寫磁條 更換存折 現(xiàn)金存款： 借：現(xiàn)金 500元 貸：某某活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算存款戶 500元 現(xiàn)金取款時(shí)： 借：某某活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算存款戶 300元 貸：現(xiàn)金 300元 轉(zhuǎn)帳時(shí)： 借：某某活期 結(jié)算存款戶 或其他科目帳戶 400元 貸：某某活期 結(jié)算存款戶 或其他科目賬戶 400元 結(jié)息時(shí)： 借：存款應(yīng)付利息 20元 貸：代扣稅收－利息稅 1元 貸：某某活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算存款戶 19元 銷戶時(shí)： 借：某某活期儲(chǔ)蓄 /結(jié)算存款戶 200元 借：存款應(yīng)付利息 20元 貸：代扣稅收－利息稅 1元 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 219元 四、個(gè)人活期存款會(huì)計(jì)核算 一 、 基本規(guī)定 定活兩便儲(chǔ)蓄存款是指一種不確定期限 ， 利率隨存期長短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄存款 。 利率按照結(jié)息日或銷戶日掛牌的活期利率計(jì)算計(jì)息 。 適用于人民幣 。 需代扣繳 5％儲(chǔ)蓄利息稅 憑密碼支付賬戶可通存通兌；非憑密碼支付的賬戶不可跨 機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金， 小額賬戶管理費(fèi)，統(tǒng)計(jì)期間（上季末 21日至本季末 20日（含） ）單個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄或結(jié)算賬戶各幣種折合日均余額 500元（不含） 人民幣以下的，收取 3元 /季 /戶，在結(jié)息日即每季末的 21日晚收 取賬戶管理費(fèi)。 二 、 其他規(guī)定 按實(shí)際天數(shù)按季結(jié)息 ， 季末 20日為結(jié)息日 ， 21日利息轉(zhuǎn)入入存款賬戶 。 360 ＝ （自動(dòng)轉(zhuǎn)存） 合計(jì)利息 ＋ ＝ 整存整取儲(chǔ)蓄存款計(jì)息舉例 建立對(duì)公客戶號(hào) 對(duì)公定期存款開戶 本息轉(zhuǎn)存批處理 本金轉(zhuǎn)存批處理 通知取款登記 對(duì)公定期 業(yè)務(wù)流程 單位整存整取存款 單位協(xié)議存款 單位通知存款 部分提前支取 全部提前支取或 銷戶結(jié)清 通知取款 取消登記 未 通 知 通知存款 通知存款開戶 時(shí)：借：某某單位活期存款戶 100萬元 貸：某某單位通知存款戶 100萬元 付：重要空白憑證－單位通知存款開戶證實(shí)書 1元 轉(zhuǎn)帳取款時(shí)： （ 已通知 、 未通知 、 部分支取 、 全部支取 ） 借：某某單位通知存款戶 20萬元 借：應(yīng)付利息 1萬元 貸：某某單位活期存款戶 21萬元 協(xié)議存款 協(xié)議存款開戶時(shí)：借：某某單位活期存款戶 3000萬元 貸：某某單位協(xié)議存款戶 3000萬元 付：重要空白憑證－單位協(xié)議存款開戶證實(shí)書 1元 轉(zhuǎn)帳取款時(shí)： 借：某某單位協(xié)議存款戶 3000萬元 借：應(yīng)付利息 5萬元 貸：某某單位活期存款戶 3005萬元 通知存款 、 協(xié)議存款會(huì)計(jì)核算 定期存款開戶時(shí)：借：某某單位活期存款戶 50萬元 貸：某某單位定期存款戶 50萬元 付：重要空白憑證－單位定期存款開戶證實(shí)書 1元 轉(zhuǎn)帳取款時(shí)： （部分提前支取、全部提前支取、到期銷戶） 借：某某單位定期存款戶 50萬元 借：應(yīng)付利息 貸：某某單位活期存款戶 整存整取定期會(huì)計(jì)核算 第五章 個(gè)人存款 業(yè)務(wù)品種 幣種 介質(zhì) 通兌標(biāo)志 活期存款 活期儲(chǔ)蓄存款