商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)外匯業(yè)務(wù)處理(參考版)
2024-08-24 20:32本頁(yè)面
【正文】 。 活動(dòng)步驟 4．打印、計(jì)息及交付回單。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機(jī)電外匯存款戶 USD300 000 (或：其他有關(guān)科目 ) 貸：進(jìn)口押匯 USD300 000 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 75 若收匯款項(xiàng)不足償還押匯款，則主動(dòng)從單位賬戶中扣還。 活動(dòng)步驟 2．憑證審核。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 進(jìn)出口押匯還款業(yè)務(wù)還款活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 74 三、經(jīng)典案例 2020年 12月 22日模擬銀行遼金支行收到國(guó)外聯(lián)行或代理行的劃款報(bào)單，金額 300 000美元，收回虹橋機(jī)電設(shè)備公司（ 831012020010001）出口押匯。 活動(dòng)步驟 2．進(jìn)出口押匯發(fā)放 活動(dòng)步驟 3．審核并交易處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：進(jìn)口押匯 USD240 000 00 (或：出口押匯 ) 貸：活期存款 ——虹橋機(jī)電設(shè)備公司外匯存款 USD240 000 00 (或：其他有關(guān)科目外幣 ) 活動(dòng)步驟 4．交付回單及后續(xù)處理。模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員審核無(wú)誤后辦理出口押匯發(fā)放手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 71 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 出口押匯發(fā)放 一、活動(dòng)目標(biāo)： 了解進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，基本掌握進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)規(guī)定和進(jìn)出口押匯發(fā)放業(yè)務(wù)的操作。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章等。 活動(dòng)步驟 3．貸款還款交易處理。 活動(dòng)步驟 1． 業(yè)務(wù)受理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 外匯貸款收回活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 68 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22 日虹橋機(jī)電設(shè)備公司（ 831012020010001）到期歸還半年期 500 000美元貸款，利率 ％。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章等處理。 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理。 活動(dòng)步驟 3．貸款發(fā)放交易處理。 活動(dòng)步驟 1． 業(yè)務(wù)受理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 外匯貸款發(fā)放活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 65 三、經(jīng)典案例 2020年 12月 22日虹橋機(jī)電設(shè)備公司（ 831012020010001）向模擬銀行遼金支行申請(qǐng) 500 000美元半年期浮動(dòng)利率貸款。進(jìn)口商必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款贖單，或出具信托收據(jù) (T／ R)借出貨運(yùn)單提貨，出售后以所得貨款歸還銀行墊款本息。 出口押匯是指在出口商發(fā)運(yùn)貨物之后，將單據(jù)提交銀行，銀行在審核單證無(wú)誤后，在開(kāi)證行對(duì)未付單據(jù)付款之前，先向出口商付款，再憑全部單據(jù)向進(jìn)口商收回貸款本息的融資行為。 押匯，又稱買單結(jié)匯，是指議付行在審單無(wú)誤的情況下，按信用證條款買入受益人 (外貿(mào)公司 )的匯票和單據(jù)，從票面金額中扣除自議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余款按議付日外匯牌價(jià)折成人民幣，支付給受益人。 外匯貸款實(shí)行借外匯還外匯，借什么貨幣還什么貨幣的原則。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 62 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 外匯貸款是外匯指定銀行在國(guó)家政策指導(dǎo)下，運(yùn)用外匯銀行組織吸收的外匯資金，以貸款的方式將外匯資金貸給企業(yè)單位，用以支持出口生產(chǎn)，促進(jìn)出口刨匯，并以外匯收入歸還的一種信貸業(yè)務(wù)。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 61 學(xué)習(xí)任務(wù)三 外匯貸款業(yè)務(wù)操作處理 教學(xué)活動(dòng)： 外匯貸款發(fā)放與收回、出口押匯發(fā)放與還款 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉外匯貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定 ， 熟悉外匯貸款業(yè)務(wù)的憑證格式 ， 掌握具體的填寫(xiě) 、 審核的要求 ， 能按外匯貸款業(yè)務(wù)規(guī)定和活動(dòng)流程進(jìn)行外匯貸款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的操作處理 。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機(jī)電設(shè)備公司 USD4 000 貸：清算資金往來(lái)或其他科目 USD4 000 活動(dòng)步驟 3．后續(xù)處理。 活動(dòng)步驟 1． 業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 外匯存款現(xiàn)匯支取活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 59 三、經(jīng)典案例 虹橋機(jī)電設(shè)備公司在模擬銀行遼金支行開(kāi)有美元現(xiàn)匯存款賬戶（ 831012020010001），現(xiàn)要求匯付傭金 4 000美元給美國(guó)普華公司。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章和憑證處理。 活動(dòng)步驟 2．存入交易處理 借：清算資金往來(lái)或其他往來(lái)科目 USD70 000 貸：活期存款 ——虹橋機(jī)電設(shè)備公司 USD70 000 活動(dòng)步驟 3．回單交付和后續(xù)處理。模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理外匯存款存入手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 54 外幣存款利率表 2020年 12月 1日 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 55 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 外匯存款存入 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握外匯存款存入業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行外匯存款存入業(yè)務(wù)的操作處理。 小額外幣定期存款起存金額為 1萬(wàn)美元 (含 )的等值外匯，存期為 1個(gè)月、 3個(gè)月、半年、 1年、 2年五個(gè)檔次； 大額外幣定期存款起存金額為 300萬(wàn)美元 (含 )的等值外匯 存期為 1個(gè)月、 3個(gè)月、半年、 1年四個(gè)檔次。外幣定期存款按照存款金額的大小分為外幣小額存款和外幣大額存款。單位外匯存款的主要對(duì)象是境內(nèi)機(jī)構(gòu)，包括中資機(jī)構(gòu)和外商投資企業(yè)。經(jīng)國(guó)家外匯管理局核準(zhǔn)開(kāi)立外匯賬戶的企 (事 )業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，當(dāng)需要將境外資金匯入境內(nèi)或?qū)⒕硟?nèi)資金匯出以及辦理其他存款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，可持外匯管理局核準(zhǔn)的 《 開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū) 》 和營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)材料，到銀行開(kāi)立外匯賬戶后辦理存款及轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)。 六 、 分析思考題： ？ ？ 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 51 學(xué)習(xí)任務(wù)二 外匯存款業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng)：外匯存款業(yè)務(wù) 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉外匯存款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，熟悉外匯存款業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體的填寫(xiě)要求，能按外匯存款業(yè)務(wù)規(guī)定正確進(jìn)行外匯存款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的操作處理。 如上述美元得出匯兌收益，計(jì)提損益的會(huì)計(jì)分錄： 借：外匯買賣 貸：匯兌收益 ——外匯買賣收入戶 結(jié)轉(zhuǎn)損失的會(huì)計(jì)分錄： 借：匯兌損失 ——外匯買賣支出戶 貸：外匯買賣 活動(dòng)步驟 3．作平倉(cāng)會(huì)計(jì)分錄。平倉(cāng)是指反方結(jié)平外匯買賣科目的外幣和人民幣余額，分支行按中間價(jià) (中行折算價(jià) )與總行成交。 100－ 113 =(元 ) 得出結(jié)果是正數(shù)，即為貸方差額，該差
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