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商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù)支付結(jié)算-票據(jù)-展示頁

2024-08-22 09:24本頁面
  

【正文】 目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 27 ( 3)持票人開戶行收賬入賬的賬務(wù)處理 持票人開戶行俟退票時間過后,以進(jìn)賬單第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票、錄入信息。 ③賬務(wù)處理 借:存放中央銀行準(zhǔn)備金 58 貸:其他應(yīng)付款 —— 同城交換暫收款項(xiàng) 58 ④提出交換 ⑤持票人開戶行經(jīng)辦人員在第二聯(lián)進(jìn)賬單上按票據(jù)交換場次加蓋“收妥入賬”戳記與第三聯(lián)進(jìn)賬單暫存,待退票時間過后,若無退票,則進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 ( 1)持票人開戶行 ①審查憑證。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 17 ( 1)出票人開戶行 ① 憑證審查 ②退回單 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 18 ③賬務(wù)處理 會計分錄為: 借:活期存款 —— 匯源電子有限公司 17 貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金 17 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 19 ④ 提出交換 ⑤后續(xù)處理。 5.后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 13 3. 賬務(wù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 12 。使用支付密碼的支票還應(yīng)審查密碼是否正確。 (5)是否掛失票據(jù) (3)轉(zhuǎn)賬支票大小寫金額是否一致,與對賬單上相關(guān)要素是否相符,出票人賬戶余額是否足夠支付。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 10 1. 受理業(yè)務(wù)并審查支票 轉(zhuǎn)賬支票出票人簽發(fā)票據(jù)之前,應(yīng)在開戶銀行備有足額存款,按規(guī)定簽發(fā)支票,并交與持票人,持票人應(yīng)在規(guī)定時間填寫轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交銀行。 ( 5)支票的提示付款期限自出票日起 10天,到期日遇節(jié)假日順延。 ( 3)支票的種類 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票 ( 4)支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。 (二) 支票的基本規(guī)定 ( 1)單位和個人在 同一票據(jù)交換區(qū)域 的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 ? 不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng); 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 6 ? 不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金; ? 不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù),套取銀行資金; ? 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款; ? 不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,影響匯路暢通; ? 不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶; ? 不準(zhǔn)拒絕受理、代理它行正常結(jié)算業(yè)務(wù); ? 不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁; ? 不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 5 ( 2) 銀行應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律 ? 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用; ? 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金; ? 不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金; ? 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶 。商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù) 1 制作:趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會計實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算--票據(jù)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 支票業(yè)務(wù)的操作處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 銀行本票業(yè)務(wù)操作處理 學(xué)習(xí)任務(wù)三 銀行匯票業(yè)務(wù)的操作處理 學(xué)習(xí)任務(wù)四 商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的操作處理 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項(xiàng)目六 支付結(jié)算--票據(jù)業(yè)務(wù)處理 : 是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)及規(guī)定的結(jié)算方式、信用卡進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。 結(jié)算原則 ( 1)恪守信用,履約付款 ( 2)誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配 ( 3)銀行不墊款 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 4 紀(jì)律 ( 1) 單位、個人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律 ? 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有 資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用; ?不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人的資金; ?不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金; ?不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 ? 不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和它行資金 。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 7 學(xué)習(xí)任務(wù)一 支票業(yè)務(wù)的操作處理 一、支票的概念及基本規(guī)定 (一)支票的概念 支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 ( 2) 支票的出票人為在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 8 二、支票業(yè)務(wù)的操作處理 (一)出票人和持票人在同一行處開戶 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 9 例:開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司( 8310120209077) 2020年 6月 22日簽發(fā) 3215號轉(zhuǎn)賬支票,金額 38 ,系支付給在同一銀行開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047)貨款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 11 開戶銀行經(jīng)辦人員受理持票人提交的支票時應(yīng)審查以下內(nèi)容: (1)轉(zhuǎn)賬支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全,是否用墨汁或碳素墨水填寫,出票日期、出票金額、收款人有無涂改,其他內(nèi)容涂改是否由原記載人簽章證明; (2)轉(zhuǎn)賬支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證,支票是否真實(shí),提示付款期為自出票日起 10天,到期日為節(jié)假日順延,是否在有效期內(nèi),是否屬遠(yuǎn)期支票。 (4)背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓,背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效,簽章是否符合規(guī)定,使用粘單的是否在粘接處簽章。核對其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符。 經(jīng)審查無誤后,進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章作業(yè)務(wù)受理證明交持票人同時送別客戶。 審核無誤后,將進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章作為回單交給出票人。 會計分錄為: 借:活期存款 —— 盛雅集團(tuán) 38 貸:活期存款 —— 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 38 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 14 4. 退回單。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 15 (二)出票人和持票人在不同銀行開戶 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 16 例:開戶單位匯源電子有限公司( 8310120201096)2020年 6月 22日簽發(fā) 7296號轉(zhuǎn)賬支票,金額 17 ,系支付給在模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠( 8310620201053)的貨款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 20 ( 2)持票人開戶行 接到交換提入的進(jìn)賬單 ①審核憑證 ②賬務(wù)處理 會計分錄為: 借:存放中央銀行準(zhǔn)備金 17 貸:活期存款 —— 田晴紡織機(jī)械廠 17 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 21 ③退回單 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 22 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 23 例: 匯源電子有限公司( 8310120201096) 2020年 6月 22日提交 4537號轉(zhuǎn)賬支票與進(jìn)賬單,金額 58 ,支票系南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠( 8310620201053) 6月 18日簽發(fā),支付貨款。 ②退回單。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 24 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 25 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 26 ( 2)出票人開戶行對交換提入票據(jù)的處理 ①審查憑證。會計分錄為: 借:其他應(yīng)付款 —— 同城交換暫收款項(xiàng) 58 貸:活期存款 —— 匯源電子有限公司 58 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 28 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 29 學(xué)習(xí)任務(wù)二 銀行本票業(yè)務(wù)操作處理 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 2.銀行本票分為不定額本票和定額本票。不定額銀行本票可以分為轉(zhuǎn)賬銀行本票和現(xiàn)金銀行本票。 3.申請人與收款人均為個人,并且交存現(xiàn)金辦理的,可以申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。申請人或收款人一方為個人的,不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 5.銀行本票一律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓;但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓。超過提示付款期限的銀行本票,代理付款銀行不予受理。 8. 銀行本票小寫金額必須為壓數(shù)機(jī)壓印金額。 ,應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,簽章須與預(yù)留銀行簽章相同。 ,失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請求付款或退款。 13. 簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng):表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 31 二、銀行本票核算流程 (一)簽發(fā)銀行本票 開戶單位金龍集團(tuán)( 8310120202069) 2020年 6月 22日提交銀行本票申請書,申請簽發(fā)銀行本票,金額 273 ,系支付給在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的昌盛集團(tuán)有限公司( 31863120209063)的貨款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 32 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 33 1.業(yè)務(wù)受理與憑證審核 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 34 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 35 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 36 出票銀行柜員收到三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書,應(yīng)認(rèn)真審核: ( 1)申請書填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合要求 ( 2)申請書要素填寫是否齊備; ( 3)申請日期、收款人賬號戶名及出票金額等重要事項(xiàng)是否涂改; ( 4)金額填寫是否規(guī)范,大小寫是否一致; ( 5)加蓋的印鑒章與該單位預(yù)留印鑒是否一致等; ( 6)該賬戶是否有足夠的余額支付; ( 7)申請書注明“現(xiàn)金”字樣的,申請人和收款人是否均為個人; ( 8)申請人聲明本票不得轉(zhuǎn)讓的,是否在“備注”欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 會計分錄為: 借:活期存款 —— 金龍集團(tuán) 273 貸:開出本票 273 付出:銀行本票 ( 2)現(xiàn)金交付款項(xiàng)。 ( 3)業(yè)務(wù)委托書注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,應(yīng)在銀行本票備注欄內(nèi)注明。銀行本票加蓋銀行本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章后交申請人,送別客戶。將第一聯(lián)卡片加蓋經(jīng)辦、復(fù)核人員名章后專夾保管。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 39 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理 40 活動練習(xí): 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1.開戶單
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