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正文內(nèi)容

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)-展示頁(yè)

2024-10-17 22:05本頁(yè)面
  

【正文】 款損失準(zhǔn)備沖減時(shí):借:貸款損失準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失損失準(zhǔn)備=一般準(zhǔn)備金+專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一般(),專(zhuān)項(xiàng)(,損失1)19.貸款呆帳的核銷(xiāo)及收回1由貸款行直接核銷(xiāo)的借:貸款損失準(zhǔn)備貸:非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶(hù) 付出:未收回貸款利息2由管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷(xiāo)1)管轄行下?lián)軠?zhǔn)備金,借:貸款損失準(zhǔn)備貸:聯(lián)行往帳——經(jīng)辦行往帳戶(hù)2)經(jīng)辦行核銷(xiāo)呆帳,借:聯(lián)行來(lái)帳——管轄行來(lái)帳戶(hù) 貸:非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶(hù) 3.已核銷(xiāo)的貸款又收回時(shí)(1)原有貸款行直接核銷(xiāo):借:活期存款——某單位存款戶(hù) 貸:貸款損失準(zhǔn)備(2)管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷(xiāo)經(jīng)辦行:借:活期存款—某單位存款戶(hù)貸:聯(lián)行往賬—管轄行往賬戶(hù)管轄行:借:聯(lián)行來(lái)賬—經(jīng)辦行來(lái)賬戶(hù)貸:貸款損失準(zhǔn)備20.結(jié)算三原則:恪守信譽(yù),履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,由誰(shuí)支配銀行不予墊款。提前支取的利息按活期利息計(jì)算,對(duì)于以前多支取的利息應(yīng)從本金中扣減 每次支取利息數(shù)=本金存期利率/支取利息次數(shù)10.庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度,換人清點(diǎn)雙人封存;存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳,取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳后付款,現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清 11.儲(chǔ)蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理(一)提取現(xiàn)金的處理管轄行:借:內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶(hù)儲(chǔ)蓄所:借:現(xiàn)金貸:現(xiàn)金 貸:內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶(hù)(2)交存現(xiàn)金的處理管轄行:借:現(xiàn)金儲(chǔ)蓄所:借:內(nèi)部往來(lái)貸:內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶(hù)貸:現(xiàn)金—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶(hù) 12.長(zhǎng)款(多收,少付)處理:(1)營(yíng)業(yè)終了前未能查明原因的。2月利率 應(yīng)付到期利息=每元本金計(jì)息基數(shù)最后存款余額整存零取到期應(yīng)付利息=(全部本金+每次支取本金數(shù))/2支取本金次數(shù)每次支取的間隔(月)期利率 存本取息可辦理提前支取本金。:活期存款按季計(jì)提直接轉(zhuǎn)存;定期存款先按季預(yù)提應(yīng)付利息,到期實(shí)際支付 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息9.定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同,可分為:整存整取1全部提前支?。航瑁憾ㄆ趦?chǔ)蓄存款—整存整取戶(hù) 借:應(yīng)付利息—定期儲(chǔ)蓄利息支出戶(hù) 貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金.:借:定期儲(chǔ)蓄存款(全部本金)借:利息支出(應(yīng)付利息)(提前支取部分利息)貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金 借:現(xiàn)金貸:定期儲(chǔ)蓄存款(未支取部分金額)零存整?。?)月積數(shù)計(jì)息法(適用每月不固定存額的客戶(hù))計(jì)算公式為:應(yīng)付利息=(首次余額+末次余額)存款次數(shù)247。(4)、專(zhuān)用帳戶(hù)、是為特定用途而開(kāi)立的賬戶(hù),如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金和其他需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。該帳戶(hù)能夠辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。開(kāi)立此帳戶(hù)的必須是獨(dú)立核算單位。第一篇:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)一:表內(nèi)科目:資產(chǎn)類(lèi)科目:現(xiàn)金存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)短期貸款中長(zhǎng)期貸款 貼現(xiàn)應(yīng)收利息短期投資 固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)科目向中央銀行借款同業(yè)存放款項(xiàng)同業(yè)拆入 單位活期存款單位定期存款 活期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款匯出匯款應(yīng)解匯款應(yīng)付利息所有者權(quán)益類(lèi)科目實(shí)收資本資本公積盈余公積 本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配損益類(lèi)利息收入金融企業(yè)往來(lái)收入 中間業(yè)務(wù)收入利息支出金融企業(yè)往來(lái)支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)聯(lián)行往來(lái)轄內(nèi)往來(lái)資金調(diào)撥同城票據(jù)清算 二:表外科目:開(kāi)出信用證銀行承兌匯票重要空白憑證有價(jià)單證 三::有借必有貸,借貸必相等2.甲種分戶(hù)賬,設(shè)有借、貸、余三欄,適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬或內(nèi)部往來(lái)賬;乙種分戶(hù)賬,設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄,適用于在賬面加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶(hù); 丙種分戶(hù)賬,設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄,一般適用于往來(lái)科目;丁種分戶(hù)賬,設(shè)有借、貸、余和銷(xiāo)賬四欄,一般適用逐筆銷(xiāo)賬的一次性業(yè)務(wù)的賬戶(hù) 3.錯(cuò)賬沖正方法(1)劃線(xiàn)(紅線(xiàn))更正法,適用于當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤(2)紅筆沖正法:適用于隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤(3)藍(lán)字反方向沖正法,適用于本年度發(fā)現(xiàn)上年度的差錯(cuò)4.負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)。5.單位存款賬戶(hù):(1).基本帳戶(hù):必須按規(guī)定在銀行開(kāi)立的,用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶(hù)。(2)、一般存款帳戶(hù):是在基本帳戶(hù)以外的銀行開(kāi)設(shè)的用于借款轉(zhuǎn)存、與基本帳戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶(hù)。(3)、臨時(shí)存款帳戶(hù):是為臨時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而開(kāi)立的帳戶(hù),一般只收不付或只付不收。(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù):可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款帳戶(hù)(2)、儲(chǔ)蓄賬戶(hù):僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,實(shí)行一次存入,到期支取,只能轉(zhuǎn)帳,不能支取現(xiàn)金。2月利率(2)固定基數(shù)計(jì)息法(每月固定存額)每元本金計(jì)息基數(shù)=1元(1+存入總次數(shù))247。存本取息只允許全部提前支取,不辦理部分提前支取。借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益(2)
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