【正文】 有限公司（ 8310120201096），經(jīng)審查無誤通知付款人。同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：收到委托收款結(jié)算憑證 7 500 。若付款人賬戶不足支付，則在委托收款憑證和登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，填制三聯(lián)未付款項(xiàng)通知書，第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，第二、三?lián)通知書和第四聯(lián)委托收款憑證及債務(wù)證明一并寄收款人開戶行。銀行接到付款人通知付款或未接到付款人通知付款的，在發(fā)出通知的次日起第四天上午開始營(yíng)業(yè)時(shí) (遇法定節(jié)假日順延 )，將款項(xiàng)主動(dòng)劃給收款人。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 42 活動(dòng)步驟 1．劃款日付款的處理 1. 付款人為銀行的，銀行經(jīng)辦人員按規(guī)定付款時(shí)。付款人是在本行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096），經(jīng)審查無誤通知付款人。 第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交付款人簽收。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 33 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行上海寶地支行寄來的委托收款憑證，收款人為寶地支行開戶的上海衣榮公司（ 8357520205047），金額 7 500 000 .00元，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的黎明電器有限公司（ 8310120201028），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，辦理通知付款手續(xù)。 2． 開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）持銀行承兌匯票來行申請(qǐng)辦理托收，向承兌行興州支行辦理委托收款560 ，出票人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司 (8320620205041)，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。 收款人開戶行如不辦理全國(guó)或省轄資金匯劃業(yè)務(wù) ， 款項(xiàng)劃回時(shí)需通過有關(guān)行處劃轉(zhuǎn) ， 因此在委托收款憑證的備注欄應(yīng)加蓋 “ 款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收 行 （ 行號(hào) ） 轉(zhuǎn)劃我行 （ 社 ） ”戳記 ， 以便付款人開戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金 。 活動(dòng)步驟 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 25 三、經(jīng)典案例： 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司 （ 8310120201028） 來行申請(qǐng)將向在模擬銀 行 武 漢 濱 江 支 行 開 戶 的 福 田 公 司(8630420201011)辦理委托收款 350 000 .00元 ， 模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù) 。 4．委托收款結(jié)算沒有金額起點(diǎn)，也沒有最高限額。 一、委托收款業(yè)務(wù)的適用范圍及條件 1．單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 活動(dòng)目標(biāo)： 掌握匯兌退匯業(yè)務(wù)的操作方法與基本要領(lǐng)，能按退匯業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行退匯業(yè)務(wù)的具體操作。模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。 2．收到廈門站前支行的匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報(bào)單信息，金額 320 元．匯款人為在廈門站前支行開戶的新陽紡織機(jī)械廠 (8360120201046)，系支付本行開戶的匯源電子有限公司 (8310120201096)貨款，審查無誤立即辦理。 （ 2）需要轉(zhuǎn)賬的 借：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶 貸： 存款科目 —— 收款人賬戶（或清算資金往來等科目） 同時(shí)銷記“應(yīng)解匯款登記簿”。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 15 活動(dòng)步驟 2． 收款交易處理 1．直接入賬。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 13 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到一筆匯入款項(xiàng)，金額 320 ，匯款人長(zhǎng)春華茂公司(8332120205017)。 五、分析思考題： 。 在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 8 活動(dòng)步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 9 活動(dòng)步驟 2．匯款交易處理 。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1 制作：趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－－結(jié)算方式處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 匯兌業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 委托收款業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)三 托收承付業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 3 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－－結(jié)算方式處理 【 知識(shí)目標(biāo) 】 ? 支付結(jié)算中結(jié)算方式的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定 ?匯兌業(yè)務(wù)的基本規(guī)定 ?委托收款的基本規(guī)定 ?托收承付的基本規(guī)定 【 技能目標(biāo) 】 ?能夠熟悉支付結(jié)算中結(jié)算方式的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定 ?能夠熟悉匯兌業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和相關(guān)處理手續(xù) ?能夠熟悉委托收款的活動(dòng)流程和相關(guān)處理手續(xù) ?能夠熟悉托收承付的活動(dòng)流程和相關(guān)處理手續(xù) 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 匯兌業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng)： 匯兌業(yè)務(wù)的匯出與匯入的處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉匯兌業(yè)務(wù)中使用憑證的格式，掌握其具體的填寫要求；熟悉匯兌業(yè)務(wù)中匯出款項(xiàng)與匯入款項(xiàng)的基本規(guī)定，能按匯兌業(yè)務(wù)活動(dòng)流程正確進(jìn)行匯出匯款業(yè)務(wù)與匯入款項(xiàng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的操作處理；了解退匯業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理手續(xù)。模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借： +現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款 —— 匯款人戶 借：應(yīng)解匯款 —— 匯款人戶 貸：清算資金往來 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 10 活動(dòng)步驟 3． 后續(xù)處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 12 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 匯入行匯入款項(xiàng) 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握匯兌匯入業(yè)務(wù)的操作方法與基本要領(lǐng)，能按匯兌匯入業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行匯兌匯入業(yè)務(wù)的具體操作。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 14 活動(dòng)步驟 1．來賬確認(rèn)與憑證審核 匯入行收到匯出行的匯款信息審核無誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證，審核相關(guān)信息內(nèi)容。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 16 收款人持便條來行辦理取款時(shí)，匯入行審查后的處理： （ 1）需要支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶 貸：現(xiàn)金 同時(shí)銷記“應(yīng)解匯款登記簿”。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 17 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．收到南海市支行的匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報(bào)單信息，金額 ，匯款人為在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033），系支付本行開戶的虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047)貨款．審查無誤立即辦理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 18 六、補(bǔ)充閱讀 一、匯款人要求退款及收款人拒收匯款退匯的規(guī)定 (一 )匯款人要求退款的操作程序 (二 )收款人拒收匯款退匯的操作程序 二、退匯的規(guī)范操作 (一 )匯款人申請(qǐng)退匯的規(guī)范操作 1．匯出行的規(guī)范操作 2．匯入行的規(guī)范操作 3．匯出行收到退回的規(guī)范操作 (二 )匯入行主動(dòng)退匯的規(guī)范操作 1．匯入行的規(guī)范操作 2．原匯出行規(guī)范操作 三、未在銀行開立賬戶的收款人取款的規(guī)定 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 19 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 退匯 經(jīng)典案例： 2020年 9月 5日模擬銀行遼銀支行開戶單位長(zhǎng)宇電器有限公司（ 20205028）來行申請(qǐng)將 500 000元貨款匯給在工行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司20201015)。模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。單位和個(gè)人憑債券、存單、已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 3．委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電寄兩種，由收款人選用。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 24 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 委托收款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握收款人開戶行受理委托收款的操作方法與基本要領(lǐng)，能按收款人開戶行受理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行收款人開戶行受理委托收款業(yè)務(wù)的具體操作。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 27 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 28 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 29 活動(dòng)步驟 1. 憑證審核。 根據(jù)委托收款憑證第二聯(lián)，登記“發(fā)出托收憑證登記簿”并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 收入：發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 350 活動(dòng)步驟 委托收款憑證上加蓋結(jié)算專用章后 ， 連同第四 、 五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行 。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 30 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 31 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120209077)持商業(yè)承兌匯票來行申請(qǐng)辦理托收，向承兌人 —— 在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）辦理委托收款 700 000 .00元，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。