【正文】 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 32 【 教學(xué)活動 2】 通知付款 一、活動目標(biāo)： 掌握付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的活動流程與基本要領(lǐng)，能按付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定來通知付款人付款的操作。依據(jù)委托收款憑證第三、四聯(lián)逐筆登記“收到托收憑證登記簿”， 同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計(jì)分錄： 收入：收到委托收款結(jié)算憑證 7 500 活動步驟 3． 通知付款。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 39 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到廈門站前支行寄來的第三、四、五聯(lián)委托托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在廈門站前支行開戶的廈門華府公司 (8360120205033)。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 41 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行上海寶地支行寄來的委托收款憑證，收款人為寶地支行開戶的上海衣榮公司（ 8357520205047），金額 7 500 ，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的黎明電器有限公司（ 8310120201028），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，于劃款日辦理劃款。 付款人收到有關(guān)單證經(jīng)審查后，應(yīng)及時通知銀行付款。會計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 黎明電器有限公司 7 500 貸：清算資金往來 7 500 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 44 (2)付款人賬戶不足支付的處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 45 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 46 活動步驟 2．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款銀行經(jīng)辦人員在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，并按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)托收憑證將款劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 47 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到南海市支行寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在模擬銀行南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 49 三、經(jīng)典案例 2020年 7月 2日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）于 2020年 6月 22日來行申請向在模擬銀行武漢濱江支行開戶的福田公司 (8630420201011)辦理委托收款 350 ，今日劃回，模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。 憑證經(jīng)核對無誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以委托收款憑證第二聯(lián)（或資金匯劃補(bǔ)充憑證）轉(zhuǎn)賬貸方傳票的記賬憑證(如表 3— 2— 13所示 )，辦理轉(zhuǎn)賬。 活動步驟 5． 后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 五、分析思考題： 1．付款人無款支付時如何處理？ 2．付款人拒絕付款時是否審查拒付理由？ 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 55 六、補(bǔ)充閱讀 委托收款特殊情況處理： （一）付款人無款支付的處理 （二）付款人拒絕付款的處理 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 56 學(xué)習(xí)任務(wù)三 托收承付業(yè)務(wù)的處理 教學(xué)活動 托收承付業(yè)務(wù)的受理、承付與劃回 【 活動目標(biāo) 】 熟悉托收承付業(yè)務(wù)的基本規(guī)定及托收承付業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按照托收承付業(yè)務(wù)活動流程和基本規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的操作處理。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 。 ，除另有規(guī)定外，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。驗(yàn)單付款的承付期為 3天，從付款人開戶銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天 ‰ 計(jì)算逾期付款賠償金。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 64 表 3— 3— 1 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 65 活動步驟 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到收款人提交的托收憑證及其托收依據(jù)，除按規(guī)定審查憑證的完整性、正確性以外，還應(yīng)審查所辦托收款項(xiàng)是否符合結(jié)算辦法規(guī)定的范圍和條件；憑證是否注明合同號碼、發(fā)運(yùn)日期和發(fā)運(yùn)證件號碼，有無發(fā)運(yùn)證件；屬于驗(yàn)貨付款的，是否已加蓋了“驗(yàn)貨付款”戳記等。 憑證審核無誤后，經(jīng)辦人員在第三聯(lián)托收承付憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 67 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 開戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）持發(fā)貨票和鐵路運(yùn)單來行申請辦理托收，向在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）辦理托收承付 600 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 。2020年 6月 27日承付期滿，于承付期滿次日銀行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理承付手續(xù)。 銀行對收到的托收憑證，應(yīng)逐筆登記“收到托收憑證登記簿”。將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)用公章，連同交易單證一并及時通知付款人 (根據(jù)雙方協(xié)議，可由付款人來行自取或派人送達(dá)，對距離較遠(yuǎn)的付款人也可郵寄 )。會計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 廈門華府公司 700 貸：清算資金往來 700 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 74 活動步驟 5．銷記“收到托收憑證登記簿”。付款人為在模擬銀行廈門站前支行開戶的新陽紡織機(jī)械廠(8360120201046)，審核無誤予以收款入賬。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 77 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來行申請辦理托收承付，付款人為在模擬銀行武漢濱江支行開戶的福田公司 (8630420201011)金額 900 ， 2020年 7月 2日，該款項(xiàng)劃回。 活動步驟 2． 轉(zhuǎn)賬處理。 轉(zhuǎn)賬后，將托收憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收賬通知交收款人。 付款人在承付期滿前通知銀行提前付款，銀行劃款的手續(xù)與全額付款的手續(xù)相同，但應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“提前承付”字樣。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 81 活動步驟 2． 辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 82 活動步驟 4． 寄報(bào)單及相關(guān)單證給收款人開戶行。收款人開戶行接到聯(lián)行郵劃報(bào)單及所附托收憑證第四聯(lián)和多承付理由書第三、四聯(lián)后，抽出留存的托收憑證第二聯(lián)，在備注欄注明多承付的金額。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 83 三、部分付款。會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 付款人戶 貸：清算資金往來 活動步驟 2．交付款通知給付款人。郵劃款項(xiàng)的，在一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票上加蓋聯(lián)行專用章，連同另一聯(lián)隨聯(lián)行郵劃報(bào)單寄交收款人開戶行。郵劃款項(xiàng)的，將托收憑證第四聯(lián)連同特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票隨聯(lián)行郵劃報(bào)單一并寄收款人開戶行；電劃款項(xiàng)的，依據(jù)電劃報(bào)單向收款人開戶行拍發(fā)報(bào)文，并銷記登記簿。如系報(bào)文部分劃回的，應(yīng)比照報(bào)文全額劃回的有關(guān)手續(xù)處理。待付款人賬戶有款可以一次或分次扣款時，比照部分付款的有關(guān)手續(xù)辦理，將逾期付款的款項(xiàng)和賠償金一并劃給收款人。對付款人無款支付逾期付款賠償金的，開戶行對該付款人實(shí)行“只收不付”的支付限制措施，等一次足夠扣付逾期付款賠償金后，才準(zhǔn)予辦理其他款項(xiàng)的支付。應(yīng)付款項(xiàng)證明單”。永信電子有限公司存款賬戶只能支付 170 ，款項(xiàng)于次日劃出．余款于 6月 30日付清 . 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。模擬銀行遼金支行工作人員經(jīng)審查，其理由合規(guī)，按規(guī)定為其辦理托收承付部分拒付手續(xù) 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 94 活動步驟 1．收款人開戶行辦理托收。 活動步驟 3．付款人開戶行受理拒絕付款。付款人開戶行應(yīng)嚴(yán)格審查拒付理由，無理拒付的，應(yīng)強(qiáng)制扣款，并按延期付款的天數(shù)扣收逾期付款賠償金。 全部拒絕付款的，付款人開戶行經(jīng)辦人員將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務(wù)公章后退還付款人，第二聯(lián)拒絕付款理由書連同第三聯(lián)托收憑證一并保管備查，第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務(wù)公章后連同原托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及其債務(wù)證明一并退還收款人開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 99 如果收款人開戶行收到第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書、原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關(guān)證明，第三聯(lián)拒絕付款理由書備查，第四聯(lián)拒絕付款理由書連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關(guān)證明一并退給收款人。 同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 102 五、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開戶單位三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）向本行開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120209077)辦理托收承付，金額 1 000 000 .00元。 六、分析思考題： 付款人在承付期內(nèi)經(jīng)過驗(yàn)單或驗(yàn)貨后．在何種情況下可向銀行提出全部或部分拒付