【正文】 2020年 6月 22日提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票，金額 273 ，系支付給在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的昌盛集團有限公司（ 31863120209063）的貨款。 會計分錄為： 借：活期存款 —— 金龍集團 273 貸：開出本票 273 付出：銀行本票 （ 2）現(xiàn)金交付款項。銀行本票加蓋銀行本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章后交申請人，送別客戶。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 39 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 40 活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位美達(dá)電器有限公司（ 8310120201086）提交業(yè)務(wù)委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額 36 ，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052）。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 41 （二）兌付銀行本票 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 42 例： 開戶單位虹橋機電設(shè)備公司（ 8310120201047）2020年 6月 22日提交進賬單和 3612號銀行本票，金額為 75 000 .00元，本票系在盛京銀行中山支行開戶的誠達(dá)信息咨詢有限公司（ 5035220209017）6月 5日申請簽發(fā)，支付貨款。 (4)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的票據(jù)專用章是否與印模相符。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 45 2．信息核對 3．兌付本票交易處理 會計分錄為： 借：存放中央銀行 準(zhǔn)備金 (或待清算支付款項 ) 75 貸：活期存款 —— 虹橋機電設(shè)備公司 75 4．回單交付 5．提出交換 小額支付系統(tǒng)銀行本票資金清算時，代理付款行行內(nèi)系統(tǒng)收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來的已清算通知后進行賬務(wù)處理。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 48 1．票據(jù)審核。經(jīng)核對無誤并確屬本行簽發(fā)，則以本票作借方傳票，卡片作為附件，辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 49 特殊情況處理 ◆ 銀行本票退付款的處理 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時，應(yīng)填制進賬單連同銀行本票交給出票行，并提交證明或身份證件。 ◆ 銀行本票掛失的處理 未解付的銀行本票喪失，失票人可以填寫“掛失止付通知書”并簽章后，向出票行掛失止付。經(jīng)核對，本票系在本行開戶的美達(dá)電器有限公司（ 8310120201086）3天前申請簽發(fā)，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052），本票金額 34 元。 分析思考題： 銀行支票與銀行本票有何區(qū)別？ 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 51 學(xué)習(xí)任務(wù)三 銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理 銀行匯票： 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 3．銀行匯票的出票和付款，全國范圍內(nèi)只限于中國人民銀行和參加“全國聯(lián)行往來”的各商業(yè)銀行機構(gòu)辦理。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓時，以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 8．銀行匯票的出票金額（含實際結(jié)算金額）、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 12．在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面簽章。銀行審查無誤后，以持票人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 54 三、銀行匯票的特點 與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行匯票結(jié)算方式具有如下特點： 1．適用范圍廣。 實行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗票發(fā)貨，一手交票，一手交錢；銀行見票付款。 4．使用靈活，適應(yīng)性強。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 55 二、銀行匯票的活動流程 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 56 （一）簽發(fā)銀行匯票 例： 模擬銀行遼金支行開戶單位金龍集團（ 8310120202069）2020年 6月 22日提交銀行匯票委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額 325 ，收款人為南海市支行開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）。 簽發(fā)銀行匯票時，出票日期和金額必須大寫；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的，一律不得填寫理付款行名稱，申請書注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，應(yīng)在銀行匯票備注欄內(nèi)注明。 6． 后續(xù)處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 (3)匯票填明的持票人是否在本行開戶，與進賬單上的名稱是否一致。 (7)匯票的實際結(jié)算金額是否在出票金額以內(nèi)，與進賬單金額是否一致，多余金額結(jié)計是否正確。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 81 4．寄送憑證。銀行匯票系在泰州市新華路支行開戶的美達(dá)電器有限公司（ 8320720201086）申請簽發(fā)，支付貨款。 出票行收到代理付款行郵寄來的匯款解訖通知和聯(lián)行報單（或通過行內(nèi)系統(tǒng)或人民銀行支付清算系統(tǒng)發(fā)來的付款信息，審核無誤后打印資金匯劃補充憑證），抽出專夾保管的匯票卡片，經(jīng)核對確屬本行簽發(fā)，報單金額與實際結(jié)算金額相符，多余金額結(jié)計正確無誤后，分別情況處理。會計分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 325 000 .00 同時銷記“匯出匯款登記簿”。 同時銷記“匯出匯款登記簿”。會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 申請人戶 12 600 .00 貸：現(xiàn)金 12 600 .00 4．后續(xù)處理。出票行經(jīng)與原專夾保管的匯票卡片核對無誤，多余金額結(jié)計正確后，即在匯票和解訖通知的備注欄填寫“逾期付款”字樣，并一律通過“應(yīng)解匯款”科目核算。會計分錄為： 借：應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 貸：清算資金往來 (或貸：匯出匯款 ) 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 94 (2)匯票部分付款。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 95 ◆ 銀行匯票退款的處理 申請人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)交回匯票和解訖通知，并提交單位證明或身份證件。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 96 活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．收到上海寶地支行（ 83575）的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位虹橋機電設(shè)備公司 (8310120201047) 6天前申請簽發(fā)，匯票金額 92 300 .00元，報單金額 92 300 .00元。經(jīng)抽卡核對無誤，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。 2．商業(yè)匯票按照承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，而且在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。 5．簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列內(nèi)容：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 8．商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。 10．商業(yè)匯票可以在簽發(fā)時向付款人提示承兌后使用，也可以在匯票出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起 3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。 二、活動流程圖： 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 101 【 教學(xué)活動 1】 商業(yè)承兌匯票托收的處理 一、活動目標(biāo) 掌握商業(yè)承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的活動流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)活動流程進行商業(yè)承兌匯票托收業(yè)務(wù)的操作處理。 ； ； ； 、承兌人的簽章是否符合規(guī)定； ，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否有記載人簽章證明； ，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定； ，第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章，所附單證是否與憑證所填一致。 憑證審核無誤，經(jīng)辦人員在托收憑證各聯(lián)上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，第三聯(lián)托收憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 活動步驟 1．憑證審核。 活動步驟 3． 登記登記簿。會計分錄為： 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 108 借：活期存款 —— 虹橋機電設(shè)備公司 l 500 000 .00 貸：清算資金往來（或存放中央銀行準(zhǔn)備金） 1 500 000 .00 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 109 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 110 2．承兌人賬戶無款或到期日賬戶存款不足支付的處理； 承兌人賬戶無款或到期日賬戶存款不足支付，均按無款支付處理，即在委托收款憑證上注明“無款支付”字樣，加蓋銀行業(yè)務(wù)章后，連同匯票退回收款人開戶行，同時按照匯票票面金額的 5％但不低于 50元向付款人收取罰款。異地銀行通過行內(nèi)或大額小額系統(tǒng)進行款項劃轉(zhuǎn)）。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 114 【 教學(xué)活動 3】 持票人開戶行接到承兌人開戶行劃回款或退回憑證的處理 一、活動目標(biāo)： 掌握商業(yè)承兌匯票到期收款的活動流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進行商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務(wù)的操作處理。 活動步驟 1．來賬確認(rèn)與憑證審核。 相關(guān)憑證經(jīng)核對無誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，委托收款第三聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票 (如表 4— 4— 12所示 )，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到泰州市新華路支行（ 83207）轉(zhuǎn)來的貸報信息，金額 450 000 .00元，系開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096） 8天前提交的托收憑證向泰州市新華路支行開戶的美達(dá)電器有限公司（ 8320720201086）發(fā)出的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。銀行承兌匯票經(jīng)銀行同意承兌，銀行就要負(fù)絕對付款的責(zé)任，從而加強了票據(jù)的信用，具有銀行向單位融通資金的性質(zhì)。 第四聯(lián)存根，由簽發(fā)人保管。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 122 活動步驟 1． 信貸部門業(yè)務(wù)受理與資格審核。 活動步驟 3．會計部門的審核與蓋章。 經(jīng)辦人員賬務(wù)處理完畢，由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人。 （ 8310120205006）簽發(fā)銀行承兌匯票 1份申請承兌，金額 450萬元，收款人為南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067），銀行承兌匯票手續(xù)費率為 ‰ 。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。 經(jīng)辦人員在委托收款憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人，送別客戶。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)托收憑證單獨保管，并登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 132 【 教學(xué)活動 3】 銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付 一、活動目標(biāo) 掌握銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項與劃付款項的活動流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進行銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付業(yè)務(wù)的操作