銀行會(huì)計(jì)__金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算-wenkub
2023-01-22 00:31:23 本頁(yè)面
【正文】 匯出行 （杭州工行） 轉(zhuǎn)匯行 （杭州建行） 匯入行 （南京建行） 橫 直 ? 先橫后直 2022/2/4 12 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯（先橫后直） 匯出行的核算 （ 以代收業(yè)務(wù)為例 ） 借：活期存款 ——付款單位戶 貸：準(zhǔn)備金存款 轉(zhuǎn)匯行的核算 借：準(zhǔn)備金存款 貸：聯(lián)行往帳 匯入行的核算 借：聯(lián)行來(lái)帳 貸：活期存款 ——收款單位戶 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 匯出行 （新昌工行） 轉(zhuǎn)匯行 （杭州工行） 匯入行 （杭州招行） 橫 直 ? 先直后橫 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 匯入行 （南京農(nóng)信社） 轉(zhuǎn)匯行 （杭州人行） 轉(zhuǎn)匯行 （南京人行） 匯出行 （杭州商行） ?先橫后直再橫 橫 橫 直 2022/2/4 15 五、同業(yè)拆借 （一） 概念與特點(diǎn) (二 ) 會(huì)計(jì)科目 （三） 帳務(wù)處理 2022/2/4 16 （一）概念與特點(diǎn) 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為 ， 是解決因轉(zhuǎn)匯或票據(jù)交換等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的資金不足的一種有效方法 。 填制 “ 交換提出報(bào)告單 ” 連同票據(jù)憑證提出交換 。 確定交換場(chǎng)次和時(shí)間 。 二 、 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容 (一 )商業(yè)銀行之間的往來(lái) 同城票據(jù)交換及清算 .異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯 .同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn) (二 )商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái) 商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金 .繳存存款 .向中央銀行借款 .再貼現(xiàn)及通過(guò)央行匯劃款項(xiàng)等 。 2022/2/4 3 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)核算 一、 概念 二、種類 三、 同城票據(jù)清算 四、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 五、 同業(yè)拆借 2022/2/4 4 一 、
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