【正文】 2022/2/4 32 繳存一般存款的核算 規(guī)定 ① 繳存款的比例 ——7%（ 6％ ） % ② 調整繳存款的時間 ——每旬調整一次 ， 于旬后 5日內辦理 。 ① 提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款單位在他行開戶 ， 收款單位在本行開戶的票據(jù) ② 提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指收款單位在他行開戶 ， 付款單位在本行開戶的票據(jù) 。 提出行、 提入行 （工行） 提入行、提出行 （建行） 借方票據(jù) (代付／應收票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代收／應付票據(jù) ) 進帳單 借方票據(jù) (代收／應付票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代付／應收票據(jù) )進帳單 同城票據(jù)交換關系圖 2022/2/4 8 同城票據(jù)清算 （ 三 ） 具體做法 (計算機處理 ) 統(tǒng)一交換票據(jù) (憑證 )格式 ， 用打碼機處理提出票據(jù) 。 ③ 調整繳存款的計算方法 ——各商業(yè)銀行應按每旬增加(或減少 )的實際數(shù)額 ， 計算調整增加 (或減少 )準備金存款 。 2022/2/4 31 （三） 繳存一般存款的核算 繳存一般存款的范圍 企業(yè)存款 、 儲蓄存款 、 農村存款 、 部隊存款 、 基建單位存款 、 機關團體存款 、 財政預算外存款 、 其他一般存款等 。 票據(jù)交換分 “ 提出行 ” 、 “ 提入行 ” 兩個系統(tǒng)處理 . 提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付／應收票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收／應付票據(jù) )兩種 。 填制 “ 交換提出報告單 ” 連同票據(jù)憑證提出交換 。 ④ 人民銀行的考核方法 ——金融機構法人在人民銀行的存款 ， 人民銀行會計部門于每日日終考核其存款準備金率 。2022/2/4 27 繳存財政性存款的核算 調整繳存款的核算 (1)商業(yè)銀行 如為調增補繳： 借：繳存中央銀行財政性存款 貸：準備金存款 如為調減退回則會計分錄相反 (2)人民銀行 借： XX銀行準備金存款 貸： XX銀行劃來財政性存款 2022/2/4 28 繳存財政性存款的核算 欠繳存款的核算 （ 1） 發(fā)生欠繳的處理 商業(yè)銀行： 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 人民銀行： 收入：待清算憑證 ——XX銀行戶 2022/2/4 29 繳存財政性存款的核算 欠繳存款的核算 （ 2） 扣收欠繳款項的處理 人民銀行： 借： 銀行準備金存款 貸： 銀行劃來財政性存款 付出：待清算憑證 ——XX銀行戶 借： 銀行準備金存款 貸：業(yè)務收入 ——罰款凈收入戶 2022/2/4 30 繳存財政性存款的核算 欠繳存款的核算 商業(yè)銀行 借：繳存中央銀行財政性存款 貸：準備金存款 借：營業(yè)外支出 ——罰款支出戶 貸：準備金存款 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 商業(yè)銀行對屬于少交或遲交財政性存款的罰金則應通過 “ 利潤分配 ” 科目進行