金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-01-17 21:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項(xiàng)的核算 商業(yè)銀行各級(jí)行處向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款時(shí)計(jì)劃部門(mén)應(yīng)填制一式兩份再貸款申請(qǐng)書(shū) ， 報(bào)送人民銀行計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn) 。再貸款申請(qǐng)書(shū)經(jīng)人民銀行計(jì)劃部門(mén)簽批后 ， 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)填制一式五聯(lián)借款憑證 ， 在借款憑證上加蓋預(yù)留印簽后 ，提交人民銀行辦理借款手續(xù) 。 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到人民銀行退回的第三聯(lián)借款憑證后 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金存款戶 貸：向中央銀行借款 XX借款戶 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算 同城票據(jù)交換 ， 是指 同一城市 所有商業(yè)銀行各行處將相互代收 、 代付票據(jù) ， 按照人民銀行規(guī)定的時(shí)間和場(chǎng)次 ，集中到指定的票據(jù)交換所進(jìn)行交換 ，當(dāng)場(chǎng)軋記往來(lái)行之間應(yīng)收應(yīng)付差額 ，并由人民銀行清算差額資金的一種方法 。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。 提出行 是向他行提交票據(jù)的行處； 提入行 是接受他行提交票據(jù)的行處。 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行， 所以提出票據(jù)與提入票據(jù)后加記應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)總金額并軋算差額時(shí)應(yīng)合計(jì)并計(jì)算。 一、 提交行的處理 各參加票據(jù)交換的行處按規(guī)定的交換場(chǎng)次和時(shí)間參加票據(jù)交換時(shí)，應(yīng)將提出的代收、代付票據(jù)，按提入行分別填制“票據(jù)交換借方匯總表”、“票據(jù)交換貸方匯總表”各一式兩聯(lián)。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。在票據(jù)交換借方、貸方匯總表中應(yīng)填明提出交換的票據(jù)種類、金額及收、付款人等內(nèi)容，并應(yīng)分別按提入行加記代收、代付票據(jù)筆數(shù)、合計(jì)金額。 二、交換票據(jù)的處理 交換票據(jù)時(shí) ， 各清算行的交換員首先按照提入行的交換號(hào)碼 ， 并提出票據(jù)分發(fā)給各交換行；然后再審核他們提交出來(lái)的票據(jù) 。 人民銀行總清算員收齊各清算行票據(jù)交換員通過(guò)局域網(wǎng)傳送來(lái)的代付 、 代收票據(jù)數(shù)據(jù)后 ， 通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行分類匯總 ， 并軋記出各清算行本場(chǎng)次票據(jù)交換中應(yīng)收金額和應(yīng)付金額以及應(yīng)收或應(yīng)付差額 ， 然后將有關(guān)數(shù)據(jù)打印出來(lái)交給各清算行的票據(jù)交換員進(jìn)行核對(duì) 。票據(jù)交換所對(duì)各行處的應(yīng)收差額 、 應(yīng)付差額分別加記合計(jì)應(yīng)當(dāng)平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應(yīng)當(dāng)查找 ， 直到平衡為止 。 三 、 提入行的處理 清算行通過(guò)票據(jù)交換 ， 一般提回兩類票據(jù)：一類是收款單位在本行開(kāi)戶的代收票據(jù)；另一類是付款單位在本行開(kāi)戶的代付票據(jù) 。 提入行根據(jù)提回的代付 、 代收票據(jù)以及“ 提入代付 （ 收 ） 票據(jù)匯總計(jì)數(shù)單 ”辦理轉(zhuǎn)賬 。 四、清
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1