金融機構往來業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-01-17 21:00 本頁面
【文章內容簡介】 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項的核算 商業(yè)銀行各級行處向中央銀行申請再貸款時計劃部門應填制一式兩份再貸款申請書 ， 報送人民銀行計劃部門批準 。再貸款申請書經人民銀行計劃部門簽批后 ， 商業(yè)銀行會計部門填制一式五聯(lián)借款憑證 ， 在借款憑證上加蓋預留印簽后 ，提交人民銀行辦理借款手續(xù) 。 商業(yè)銀行會計部門收到人民銀行退回的第三聯(lián)借款憑證后 ， 辦理轉賬 。 會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 備付金存款戶 貸：向中央銀行借款 XX借款戶 同城票據(jù)交換業(yè)務的核算 同城票據(jù)交換 ， 是指 同一城市 所有商業(yè)銀行各行處將相互代收 、 代付票據(jù) ， 按照人民銀行規(guī)定的時間和場次 ，集中到指定的票據(jù)交換所進行交換 ，當場軋記往來行之間應收應付差額 ，并由人民銀行清算差額資金的一種方法 。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 提出行 是向他行提交票據(jù)的行處； 提入行 是接受他行提交票據(jù)的行處。 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行， 所以提出票據(jù)與提入票據(jù)后加記應收、應付票據(jù)總金額并軋算差額時應合計并計算。 一、 提交行的處理 各參加票據(jù)交換的行處按規(guī)定的交換場次和時間參加票據(jù)交換時，應將提出的代收、代付票據(jù)，按提入行分別填制“票據(jù)交換借方匯總表”、“票據(jù)交換貸方匯總表”各一式兩聯(lián)。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。在票據(jù)交換借方、貸方匯總表中應填明提出交換的票據(jù)種類、金額及收、付款人等內容，并應分別按提入行加記代收、代付票據(jù)筆數(shù)、合計金額。 二、交換票據(jù)的處理 交換票據(jù)時 ， 各清算行的交換員首先按照提入行的交換號碼 ， 并提出票據(jù)分發(fā)給各交換行；然后再審核他們提交出來的票據(jù) 。 人民銀行總清算員收齊各清算行票據(jù)交換員通過局域網(wǎng)傳送來的代付 、 代收票據(jù)數(shù)據(jù)后 ， 通過計算機進行分類匯總 ， 并軋記出各清算行本場次票據(jù)交換中應收金額和應付金額以及應收或應付差額 ， 然后將有關數(shù)據(jù)打印出來交給各清算行的票據(jù)交換員進行核對 。票據(jù)交換所對各行處的應收差額 、 應付差額分別加記合計應當平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應當查找 ， 直到平衡為止 。 三 、 提入行的處理 清算行通過票據(jù)交換 ， 一般提回兩類票據(jù)：一類是收款單位在本行開戶的代收票據(jù)；另一類是付款單位在本行開戶的代付票據(jù) 。 提入行根據(jù)提回的代付 、 代收票據(jù)以及“ 提入代付 （ 收 ） 票據(jù)匯總計數(shù)單 ”辦理轉賬 。 四、清
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