銀行會計學(xué)金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁
【正文】 款的核算 （ 1）中央銀行的處理。 商業(yè)銀行收到中央銀行的特種轉(zhuǎn)賬借方傳票，另編制中央銀行存款賬戶的貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 （ 2）劃撥資金。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) 1． 同業(yè)拆借的規(guī)定 同業(yè)拆借通過參加全國銀行間同業(yè)拆借市場來進行，同業(yè)拆借對象應(yīng)為全國銀行間同業(yè)拆借市場一級網(wǎng)絡(luò)會員，不得與非交易網(wǎng)絡(luò)會員開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) 2． 科目設(shè)置及使用 3．同業(yè)拆借的賬務(wù)處理 （ 1）資金拆出的處理。會計分錄為： 借：銀行存款 —— 拆出行戶 貸：銀行存款 —— 拆入行戶 辦理轉(zhuǎn)賬后，通知拆入行。會計分錄為： 借：同業(yè)拆入 —— 行戶 借：金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) ②中央銀行的處理。 存入行到期支付本息時，會計分錄為： 借：同業(yè)存放 —— 銀行 借：金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項 存出行收到同業(yè)劃來的本息后，辦理賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：存放同業(yè) 貸：金融企業(yè)往來收入 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換概述 1． 同城票據(jù)交換的概念 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、代付票據(jù)，每日按規(guī)定時間帶到指定地點（如票據(jù)交換所），進行集中交換、軋差清算資金的業(yè)務(wù)活動。票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。代收票據(jù)是指提出行代提入行收款的有關(guān)結(jié)算憑證；代付票據(jù)是指提出行代提入行付款的有關(guān)結(jié)算憑證。 （ 2）提入行處理手續(xù)。 ● 當提入行從票據(jù)交換所取回本行借方結(jié)算憑證（提入代付）時，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ● 當提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證（提入代收）時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ● 若在規(guī)定時間無退票并向收款人支付款項時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：單位活期存款 —— 收款人戶 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 3）清算差額資金的處理。 ● 當天發(fā)現(xiàn)差錯時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ● 次日提出退票時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 ● 原提出行收到退回代收票據(jù)后，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：單位活期存款 —— 付款人賬戶 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 全國支票影像交換系統(tǒng) 全國支票影像交換系統(tǒng)概述 全國支票影像交換系統(tǒng)（ CIS）是運用影像技術(shù)將實物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過計算機和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款，實現(xiàn)支票全國通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。 第二層為支票影像交換分中心（省中心或區(qū)域中心）。 分散接入模式是指商業(yè)銀行未與支票影像交換系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，商業(yè)銀行采取傳遞支票實物或磁介質(zhì)方式，通過當?shù)仄睋?jù)交換所向支票影像交換系統(tǒng)提交業(yè)務(wù)。 集中接入模式是指商業(yè)銀行具備影像采集條件，其所轄各級票據(jù)交換機構(gòu)以省級或全國機構(gòu)為單位，直接提交支票影像交換系統(tǒng)處理。在直聯(lián)方式下，銀行行內(nèi)系統(tǒng)通過接口直接提交或接收支票影像信息；在間聯(lián)方式下，銀行通過前置機客戶端提交或接收支票影像信息。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 4．支票影像業(yè)務(wù)基本原理 支票影像系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理基本原理是：持票人開戶行（即提出行）收到持票人提交的異地支票后，自行或委托同城票據(jù)交換所采集支票影像并制作支票影像信息，通過本行或票據(jù)交換所的前置機將影像信息傳送至出票人開戶行（即提入行）。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 1． 前提條件 (1) 支票影像交換系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)共享業(yè)務(wù)要素數(shù)據(jù)、行名行號數(shù)據(jù)。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 2． 總體業(yè)務(wù)處理流程 支票業(yè)務(wù)處理按處理次序分為五個步驟：第一步提出支票影像信息；第二步支票影像信息交換；第三步支票影像信息的接收及確認；第四步支票業(yè)務(wù)回執(zhí)處理；第五步提出支票業(yè)務(wù)信息歸并及銷記。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) 謝謝！ 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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