銀行會(huì)計(jì)學(xué)中間業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 有價(jià)單證登記簿”，填制表外科目付出憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 付：有價(jià)單證 —— 機(jī)構(gòu)債券年度期次期限在用戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) ②代理發(fā)行債券資金劃繳的核算。 代理兌付債券，必須取得或墊付一定的兌付資金，其兌付資金的處理一般有三種形式： ● 先墊支資金。 包括上級(jí)行和兌付點(diǎn)的處理兩個(gè)環(huán)節(jié)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 1． 保管箱租用的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 —— 機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 或：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 同時(shí)，登記“保管箱租箱、退箱登記薄”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存物資 —— 保管箱專用鎖 （ 3）收取賠償金的處理。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 2．收取手續(xù)費(fèi)的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 擔(dān)保業(yè)務(wù)收入戶 同時(shí)應(yīng)填制表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 收：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) ②申請(qǐng)人采取質(zhì)押、抵押、第三方保證方式提供反擔(dān)保的，會(huì)計(jì)分錄為： 收：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 （ 2）結(jié)計(jì)擔(dān)保墊款利息收入的處理。會(huì)計(jì)分錄為： 付：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 基金托管業(yè)務(wù) 基金托管業(yè)務(wù)的概念 基金托管業(yè)務(wù)是指有托管資格的銀行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值，并監(jiān)督基金管理人投資運(yùn)作的業(yè)務(wù)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 1．基金發(fā)行的處理 ● 開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸：基金存款 —— 基金管理公司賬戶 ● 基金管理公司（基金托管部）會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —— 銀行戶 貸：實(shí)收基金 —— 戶 其他收入 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 2．證券交易的處理 基金管理公司的證券交易市場(chǎng)有兩個(gè)，一個(gè)是證券交易所，即上交所和深交所，另一個(gè)是銀行間市場(chǎng)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券清算款一機(jī)構(gòu)戶 貸：清算備付金 —— 機(jī)構(gòu)戶 ● 賣出證券成交日，會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券清算款 —— 機(jī)構(gòu)戶 借（或貸）：股票差價(jià)收入 —— 戶 貸：股票投資 —— 股票戶、 或：債券投資 —— 債券戶 或：買入返售證券 —— 證券戶 貸：應(yīng)付傭金 —— 機(jī)構(gòu)戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 資金交收日，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，辦理資金交割清算。 ● 基金管理公司（基金托管部）會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —— 銀行戶 借或貸：債券差價(jià)收入 —— 戶 貸：股票投資 —— 股票戶 或：債券投資 —— 債券戶 或：買入返售證券 —— 證券戶 貸：應(yīng)收利息 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) —— 電子匯劃戶 或：科目 —— 戶 貸：基金存款 —— 基金管理公司戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 3．托管業(yè)務(wù)收益處理 基金管理公司（基金托管部）應(yīng)按基金契約和招募說(shuō)明書(shū)中載明的相關(guān)事項(xiàng)，逐日計(jì)提基金托管費(fèi)，定期支付給基金托管人。 第八章 中間業(yè)務(wù) 謝謝！
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