銀行會(huì)計(jì)學(xué)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)-全文預(yù)覽
【正文】 為： 借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 4． 退票的規(guī)定及核算處理 （ 1）提入借方票據(jù)的退票。 （ 3）票據(jù)交換所處理。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項(xiàng)；提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示本行應(yīng)收款項(xiàng)。向票據(jù)交換所提出票據(jù)的是提出行，收回票據(jù)的是提入行。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 2．同城票據(jù)交換的基本做法 同城票據(jù)交換的基本做法可概括為：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —— 拆入行戶 貸：銀行存款 —— 拆出行戶 ③拆出行的處理。 ③拆入行的處理。 涉及到拆出行、拆入行及中央銀行三方的賬務(wù)處理。 資金拆借以日拆為主，商業(yè)銀行最長期限不得超過 1年。 ● 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：國庫定期存款 ● 中央銀行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：行庫往來存款 貸：銀行準(zhǔn)備金存款 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 3）存款到期的處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：票據(jù)融資 —— 向中央銀行再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 中央國庫在商業(yè)銀行定期存款的核算 中央國庫在商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)，是指財(cái)政部在確保中央財(cái)政國庫支付需要的前提下，為實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額最小化和投資收益最大化，將一定數(shù)額的國庫資金，通過中央國庫現(xiàn)金管理操作室，以招投標(biāo)的方式確定存款銀行和存款額度而開展的定期存款業(yè)務(wù)。 再貼現(xiàn)匯票到期，中央銀行主動(dòng)從申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行存款賬戶內(nèi)收取票款，根據(jù)再貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)到期卡，分別編制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以其中一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬，再貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作附件。 2023年 8月收到中央銀行到期貸款的通知，本金 1000萬元，利息 。商業(yè)銀行收到再貸款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：向中央銀行借款 —— 再貸款戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 2）再貸款到期收回的核算。 ③遲繳和少繳的處理。 ● 商業(yè)銀行發(fā)生欠繳存款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 收：待清算憑證 —— 欠繳中央銀行 ● 中央銀行收到商業(yè)銀行送來的本次實(shí)繳存款的劃撥憑證及各科目余額表時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 收：待清算憑證 —— 銀行戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ②扣收欠繳款項(xiàng)的處理。 ②繳存存款的規(guī)定。 第四、體現(xiàn)暢通匯路的要求，及時(shí)辦理跨系統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，加速社會(huì)資金的周轉(zhuǎn)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) 主要內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來概述 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 全國支票影像交換系統(tǒng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) 金融機(jī)構(gòu)往來概述 金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 概述 金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來是指銀行與銀行之間、銀行與中央銀行之間、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金的調(diào)撥與繳存、款項(xiàng)的匯劃與結(jié)算、資金的融通與拆借等原因而引起的資金賬務(wù)往來。本章主要介紹了銀行與中央銀行、銀行之間、同城票據(jù)交換的基本流程和賬務(wù)處理。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 概述 第三、各商業(yè)銀行之間臨時(shí)性的資金占用要及時(shí)清算。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 3． 向中央銀行繳存存款的核算 （ 1）繳存存款的范圍與有關(guān)規(guī)定 ①繳存存款的范圍。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 3）欠繳存款的核算 ①發(fā)生欠繳的核算。會(huì)計(jì)分錄為： 付：待清算憑證 —— 欠繳中央銀行 借：營業(yè)外支出 —— 罰款支出戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ● 如商業(yè)銀行至下次調(diào)整時(shí)仍未補(bǔ)繳，則應(yīng)將原欠繳憑證退回，并將欠繳款項(xiàng)并入下一次一并計(jì)算，但需對本次欠繳金額單獨(dú)計(jì)收罰款。發(fā)放再貸款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行貸款 —— 某行貸款戶 貸：銀行存款 ②商業(yè)銀行的處理。在接到中央銀行的憑證后處理賬務(wù)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 借：金融企業(yè)往來支出 —— 中央銀行往來利息支出戶 貸：票據(jù)融資 —— 向中央銀行再貼現(xiàn)戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 2．到期收回再貼現(xiàn)票
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