市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第06章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-01-28 21:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單 ? 電劃報(bào)單名為四聯(lián)，實(shí)際為兩聯(lián)。 ? 第一、二聯(lián)（缺省），目的是為了與郵劃報(bào)單的第三、第四聯(lián)憑證一致； ? 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 —— 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄給管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報(bào)行憑以向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)后，留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 ? 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單 ? 第一聯(lián)來(lái)賬卡片 —— 收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來(lái)賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來(lái)賬報(bào)告卡 —— 收?qǐng)?bào)行隨聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 —— 收?qǐng)?bào)行代轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票； ? 第四聯(lián)收款、付款通知 —— 代收?qǐng)?bào)行給單位的收、付款通知。 ? （三）報(bào)告表 ? 報(bào)告表由全國(guó)聯(lián)行往賬報(bào)告表、全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表兩類(lèi)組成 ， 均須編制一式兩份，一份上報(bào)管轄分行，一份留存。 行名 行號(hào) 全國(guó)聯(lián)行往帳報(bào)告表 年 月 日 行號(hào) 行名 編號(hào)（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 行名 行號(hào) 全國(guó)聯(lián)行來(lái)帳報(bào)告表 年 月 日 行號(hào) 行名 編號(hào)（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 四、聯(lián)行往來(lái)核算的會(huì)計(jì)處理 ? （一）日常核算是雙方的往來(lái)掛帳 ? 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)貸方報(bào)單） 借： 科目 （ 活期存款 ） —— 付款人戶(hù) 貸：聯(lián)行往賬 —— 對(duì)方銀行 ? （ 2）收?qǐng)?bào)行（收到貸方報(bào)單） 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 對(duì)方銀行 貸：科目（活期存款） —— 收款人戶(hù) ? 劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)借方報(bào)單） 借：聯(lián)行往賬 —— 對(duì)方銀行 貸： 科目 （ 活期存款 ） —— 收款人戶(hù) ? （ 2）收?qǐng)?bào)行 (收到借方報(bào)單 ) 借： 科目（活期存款） —— 付款人戶(hù) 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 對(duì)方銀行 （二） 核算舉例 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) 例 1：工商銀行廣州天河支行開(kāi)戶(hù)單位廣州金融專(zhuān)科學(xué)校匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開(kāi)戶(hù)單位聯(lián)想公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)。 天河支行（ 發(fā)報(bào)行 ）： 借：活期存款 —— 金專(zhuān)存款戶(hù) 100 000 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京海淀支行 100 000 海淀支行（ 收?qǐng)?bào)行 ）： 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 天河支行 100 000 貸：活期存款 —— 聯(lián)想存款戶(hù) 100 000 劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) 例 2：工商行廣州天河支行為開(kāi)戶(hù)單位天河城提交的由工商行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票 3兩聯(lián)，金額200 000元，為天河城收款入帳。 天河支行 （ 發(fā)報(bào)行 ） ： 借：聯(lián)行往賬 —— 埔東支行 200 000 貸：活期存款 —— 天河城存款戶(hù) 200 000 埔東支行（ 收?qǐng)?bào)行 ）： 借：匯出匯款 200 000 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 天河支行 200 000 ? 習(xí)題： ? 例 1：工商銀行太原分行開(kāi)戶(hù)單位藍(lán)天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行北京分行開(kāi)戶(hù)單位服裝公司匯出貨款 60000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 ? 發(fā)報(bào)行：太原分行 ? 借：活期存款 —— 藍(lán)天貿(mào)易公司 60000 ? 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京分行 60000 ? 收?qǐng)?bào)行 ：北京分行 ? 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 太原分行 60000 ? 貸：活期存款 —— 服裝公司 60000 ? 例 2：工商銀行太原分行開(kāi)戶(hù)單位新興百貨公司提交工商銀行鄭州分行簽發(fā)的銀行匯票，金額300000。要求全額兌付，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 ? 發(fā)報(bào)行：太原分行 ? 借：聯(lián)行往賬 —— 北京分行 300000 ? 貸：活期存款 —— 新興百貨公司 300000 ? 收?qǐng)?bào)行 ：鄭州分行 ? 借：匯出匯款 300000 ? 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 太原分行 300000 第三節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來(lái) ? 一、人民銀行電子聯(lián)行往來(lái)的定義 ? 人民銀行電子聯(lián)行往來(lái)也稱(chēng)全國(guó)電子聯(lián)行，是由人民銀行管理的聯(lián)行系統(tǒng)。它是具有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來(lái)系統(tǒng)。 二、電子聯(lián)行往來(lái)的基本做法 ? 電子聯(lián)行系統(tǒng)在人民銀行總行設(shè)立資金清算總中心，在設(shè)立衛(wèi)星小站的人民銀行各省分支機(jī)構(gòu)設(shè)立資金
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