市場營銷第06章聯(lián)行往來業(yè)務的核算(完整版)
【正文】 聯(lián)行往來業(yè)務概述 第二節(jié) 全國聯(lián)行往來手工操作系統(tǒng) 第三節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來 第一節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務概述 ? 聯(lián)行往來業(yè)務的基本概念 ? 聯(lián)行往來的特點 ? 聯(lián)行往來的層次 ? 聯(lián)行往來核算的基本形式 ? 聯(lián)行往來的風險防范措施 一、聯(lián)行往來業(yè)務的基本概念 ? 同一銀行系統(tǒng) 異地 各行處之間彼此互稱聯(lián)行 。 二、聯(lián)行往來的特點 ? (一 ) 既執(zhí)行會計基本制度，又執(zhí)行聯(lián)行往來制度。 三、聯(lián)行往來的層次 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 非電子聯(lián)行 金融機構(gòu)往來 境內(nèi)聯(lián)行 人民銀行電子聯(lián)行往來 聯(lián)行 電子聯(lián)行 系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行往來 港澳及國外聯(lián)行 四 、聯(lián)行往來核算的基本形式 ? 主要采取 集中制 和 分散制 兩種核算形式。這樣，通過聯(lián)行報單把發(fā)報行、收報行和監(jiān)督行三方貫串起來，形成一個有機的整體，使他們都能根據(jù)同一內(nèi)容的報單進行核算和監(jiān)督。 ? 新年度開始后，各行應將上年聯(lián)行賬務與本年聯(lián)行賬務分開并分別處理。后四位為每家銀行系統(tǒng)的順序號。一般有：橫向往來，即發(fā)報行向收報行填發(fā)報單；縱向往來，即業(yè)務發(fā)生后，發(fā)報行向聯(lián)行往來的管理行填發(fā)報單由管理行將資金匯劃信息轉(zhuǎn)發(fā)給收報行，發(fā)、收報行仍按往、來賬核算。 ?本科目屬資產(chǎn)負債 共同類 科目 ， 余額通常借 、貸雙方軋差反映 。 ? 收報行收到發(fā)報行寄來上年度填發(fā)的報單，應通過“上年聯(lián)行來賬”科目辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 電劃借方補充報單、電劃貸方補充報單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 收報行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報告卡 —— 收報行隨聯(lián)行來賬報告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 —— 收報行代轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票； ? 第四聯(lián)收款、付款通知 —— 代收報行給單位的收、付款通知。它是具有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)進行異地資金劃撥的賬務往來系統(tǒng)。 ? 各金融機構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務，委托人民銀行電子聯(lián)行匯劃時，發(fā)出匯劃業(yè)務的行稱匯出行，收到匯劃業(yè)務的行稱匯入行。收報行收到轉(zhuǎn)發(fā)行轉(zhuǎn)來發(fā)報行的資金匯劃業(yè)務時用本科目核算。 ? 轉(zhuǎn)賬后，將第一聯(lián)劃款憑證連同三聯(lián)傳匯清單一并提交發(fā)報行。 ? 每日營業(yè)終了，轉(zhuǎn)發(fā)行與發(fā)、收報行核對并軋平當日賬務后，打印出電子聯(lián)行往來平衡表，并匯總各清算分中心的借、貸方資金余額，匯總后的應收與應付資金余額之和，每日應相等。 ? 例 1：工商銀行太原分行開戶單位藍天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行鄭州分行開戶單位服裝公司匯出貨款 600000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 21:25:4221:25:4221:251/29/2023 9:25:42 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 下午 9時 25分 42秒 下午 9時 25分 21:25: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 1月 下午 9時 25分 :25January 29, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 :25:4221:25:42January 29, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 下午 9時 25分 :25January 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 9時 25分 42秒 下午 9時 25分 21:25: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 21:25:4221:25:4221:251/29/2023 9:25:42 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 21:25:4221:25:4221:25Sunday, January 29, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬、已核對聯(lián)行來和未核銷報單款項科目余額，不同過分錄直接轉(zhuǎn)入各自的上年科目中，以發(fā)報行填發(fā)報單的日期為準，劃分上下年度聯(lián)行賬務。 ? 如果收到的是代收業(yè)務，會計分錄為： ? 借：電子聯(lián)行來賬 ? 貸： xx 銀行 (準備金 )存款 —— 匯入行戶 ? 如果是代付業(yè)務，作相反分錄。將劃收款憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票，轉(zhuǎn)匯清單第二聯(lián)及結(jié)算憑證作附件。 ? 電子清算資金往來。 三、電子聯(lián)行往來的科目設置 ? 電子聯(lián)行往來是是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資金劃撥的資金賬務往來。 ? 清算分中心受理的聯(lián)行匯劃業(yè)務，直接發(fā)送總中心。 行名 行號 全國聯(lián)行往帳報告表 年 月 日 行號 行名 編號（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額
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