市場營銷第7章中間業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-01-28 04:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 方式上劃財政、人民銀行或發(fā)行單位。 16 發(fā)行債券結(jié)束后的處理 及時上交應(yīng)劃轉(zhuǎn)的債券資金款項。 清點(diǎn)剩余實(shí)物債券，填寫“重要單證入庫單”，辦理債券退庫。 已簽發(fā)的憑證式債券金額總數(shù)與發(fā)行資金金額臺賬核對相符。 剩余債券收款憑證，按重要空白憑證辦理退庫手續(xù)。 17 代理兌付債券的處理 代理兌付債券，是指銀行按照客戶委托對其發(fā)行的債券到期進(jìn)行兌付的債券業(yè)務(wù)。 代理兌付債券，必須取得或墊付一定的兌付資金，其兌付資金的處理一般有三種形式： 先墊支資金 當(dāng)日兌付，當(dāng)日劃收 先預(yù)撥兌付資金 代理兌付債券過程包括： 收到代理兌付債券還本付息資金 代理兌付債券 上繳代理已兌付債券 18 ［例］某銀行受客戶委托代其兌付兩年前發(fā)行的已到期債券 1,000張，每張面值及利息為 1,250元，該客戶預(yù)付待兌付資金 1,250,000元。 銀行收到待兌付資金時，其會計分錄為： 借：銀行存款（或存放央行款項） 1,250,000 貸：代理兌付債券款 1,250,000 在受托期內(nèi)，將全部債券如數(shù)兌完，其會計分錄為： 借：代理兌付債券 1,250,000 貸：銀行存款（或存放央行款項） 1,250,000 將已收回的債券轉(zhuǎn)交該公司，并向其收取代兌付手續(xù)費(fèi) 12,500元，該公司以現(xiàn)金支付，其會計分錄為： 借：代理兌付債券款 1,250,000 貸：代理兌付債券 1,250,000 借：現(xiàn)金 12,500 貸：手續(xù)費(fèi)收入 —— 代兌付收入 12,500 19 三、保管箱業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以出租保管箱的形式，代客戶保管貴重物品、重要文件、有價單證等財務(wù)的服務(wù)性項目。 商業(yè)銀行向委托人收取手續(xù)費(fèi)、保管費(fèi)或租金。 商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)開辦保管箱業(yè)務(wù)，必須報經(jīng)總行批準(zhǔn)，并報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。 20 四、代理資金清算業(yè)務(wù) 代理資金清算業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行利用其資金清算系統(tǒng)，為客戶提供資金歸繳、匯劃、異地清算和查詢查復(fù)等業(yè)務(wù)。 目前，我國商業(yè)銀行該項業(yè)務(wù)主要包括： 代理中小商業(yè)銀行和外資銀行資金清算 代理期貨結(jié)算業(yè)務(wù) 代理證券資金清算業(yè)務(wù) 代理開放式基金的清算業(yè)務(wù) 21 代理異地資金清算業(yè)務(wù) 代理資金清算業(yè)務(wù)有兩種接口方式 集中方式 ：委托行代理其所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一設(shè)置一個集中清算點(diǎn)，與代理行清算中心連接，其所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的異地資金匯劃業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集中清算點(diǎn)發(fā)送和接收。 分散方式 ：委托行及其所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分別設(shè)立清算點(diǎn)，分別與清算中心連接，委托行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在各自的清算點(diǎn)發(fā)送和接收電子匯劃業(yè)務(wù)。 22 代理清算費(fèi)用的收取 開辦代理業(yè)務(wù)的清算中心，按照代理協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由清算系統(tǒng)定期結(jié)計手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)等代理費(fèi)用。會計分錄為： 借：銀行清算存款 貸：中間業(yè)務(wù)收入 代理清算收入戶 營業(yè)費(fèi)用 郵電費(fèi)戶 23 代理證券資金清算業(yè)務(wù)
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