市場營銷第7章中間業(yè)務(wù)核算-文庫吧資料
2025-01-14 04:23本頁面
【正文】 為證券公司開立 客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶 為證券公司開立 自有資金專用存款賬戶 具體業(yè)務(wù)包括： 證券資金劃轉(zhuǎn) 新股認(rèn)購資金的處理 在途資金的處理 24 五、基金托管業(yè)務(wù) 基金托管業(yè)務(wù)，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管基金的全部資產(chǎn)，辦理基金的資金清算、款項(xiàng)劃撥、會計(jì)核算、基金估值，并監(jiān)管基金管理人的投資運(yùn)作。 分散方式 ：委托行及其所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分別設(shè)立清算點(diǎn)，分別與清算中心連接，委托行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在各自的清算點(diǎn)發(fā)送和接收電子匯劃業(yè)務(wù)。 20 四、代理資金清算業(yè)務(wù) 代理資金清算業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行利用其資金清算系統(tǒng)，為客戶提供資金歸繳、匯劃、異地清算和查詢查復(fù)等業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行向委托人收取手續(xù)費(fèi)、保管費(fèi)或租金。 代理兌付債券，必須取得或墊付一定的兌付資金，其兌付資金的處理一般有三種形式： 先墊支資金 當(dāng)日兌付，當(dāng)日劃收 先預(yù)撥兌付資金 代理兌付債券過程包括： 收到代理兌付債券還本付息資金 代理兌付債券 上繳代理已兌付債券 18 ［例］某銀行受客戶委托代其兌付兩年前發(fā)行的已到期債券 1,000張，每張面值及利息為 1,250元，該客戶預(yù)付待兌付資金 1,250,000元。 剩余債券收款憑證，按重要空白憑證辦理退庫手續(xù)。 清點(diǎn)剩余實(shí)物債券，填寫“重要單證入庫單”，辦理債券退庫。 管轄行按上級行的要求，通過資金清算系統(tǒng)上劃上級行，或通過人民銀行往來等方式上劃財(cái)政、人民銀行或發(fā)行單位。 領(lǐng)入和調(diào)撥債券記賬憑證 商業(yè)銀行設(shè)置“重要空白憑證”表外科目，核算代理發(fā)行的債券記賬憑證。 14 代理發(fā)行債券出入庫的處理 實(shí)物券的入庫 會計(jì)部門根據(jù)入庫單填制表外科目收入傳票，登記表外科目，會計(jì)分錄為： ? 收入：有價單證 XX債券戶 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥債券實(shí)物，應(yīng)視同現(xiàn)金調(diào)運(yùn)管理。 全額承購方式，是銀行以合同確定的價格全部購進(jìn)債券，并按合同規(guī)定的發(fā)售價格或市場價格出售。銀行售出債券后將籌集的款項(xiàng)交給客戶，然后向客戶收取手續(xù)費(fèi)收入。 代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式的不同可分為 代銷方式 、 余額包銷方式 和 全額承購方式 三種。會計(jì)分錄為 : 借 :存款 貸 :中間業(yè)務(wù)收入 委托貸款手續(xù)費(fèi)收入 12 二、代理債券業(yè)務(wù) 債券業(yè)務(wù)主要是指商業(yè)銀行發(fā)行金融債券和代理政府部門或企業(yè)發(fā)行的債券。 11 收取委托貸款手續(xù)費(fèi)的處理 商業(yè)銀行收取委托貸款手續(xù)費(fèi)時，可以按委托貸款的一定比例在結(jié)計(jì)貸款利息時收取； 也可以按委托貸款的一定比例在委托貸款收回時收??； 還可以在將委托貸款利息支付憑證一并交給委托人后，由委托人按一定比例返還。 在利息結(jié)計(jì)的同時，要對借款人進(jìn)行扣息，并根據(jù)實(shí)際扣收的委托貸款利息進(jìn)行代扣代繳營業(yè)稅。 9 委托貸款發(fā)放和收回的處理 商業(yè)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放委托貸款時 ,會計(jì)分錄： 借：委托貸款 XX借款人戶 貸： XX存款 XX借款人戶 委托
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