系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算相關(guān)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-03-09 13:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：有關(guān)科目 貸：清算資金往來(lái) 每日營(yíng)業(yè)終了，打印“轄內(nèi)往來(lái)匯總記賬憑證 和“資金匯劃業(yè)務(wù)接收處理清單 ，然后與“資金匯劃補(bǔ)充憑證 進(jìn)行核對(duì)。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 電子匯劃業(yè)務(wù) 是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行、處之間通過(guò)資金清算系統(tǒng)進(jìn)行的 異地資金匯劃 。電子匯劃業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)同步進(jìn)行，有利于加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高銀行的資金轉(zhuǎn)賬效率。 一級(jí)分行 的電子資金匯劃業(yè)務(wù)通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)的 通存通兌 直接實(shí)現(xiàn)， 跨一級(jí)分行 的電子資金匯劃業(yè)務(wù)通過(guò)以清算中心為樞紐的 資金清算系統(tǒng) 完成。 電子資金匯劃業(yè)務(wù)主要分為系統(tǒng)內(nèi)行、處間的劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù) (簡(jiǎn)稱 劃出業(yè)務(wù) )與劃入款項(xiàng)業(yè)務(wù) (簡(jiǎn)稱 劃入業(yè)務(wù) )。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 1．電子匯劃業(yè)務(wù)管理規(guī)定 (1)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)碾娮訁R劃信息為無(wú)紙化電子信息，它與紙質(zhì)匯劃憑證具有同等效力。經(jīng)辦行和清算中心均以電子匯劃信息為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬所需的憑證、清單、清算日?qǐng)?bào)表等，均由各行、處按核算手續(xù)各自打印所需聯(lián)次，并加蓋相應(yīng)轉(zhuǎn)訖章或附件章。在網(wǎng)絡(luò)正常情況下，紙質(zhì)憑證、清單、報(bào)表等不再傳送。 (2)電子匯劃業(yè)務(wù)通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與資金清算系統(tǒng)直聯(lián)，將匯劃信息在經(jīng)辦行與資金清算部門之間進(jìn)行傳送。查詢、查復(fù)等事務(wù)類信息也比照匯劃業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)傳送。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 1．電子匯劃業(yè)務(wù)管理規(guī)定 (3)參加電子匯劃業(yè)務(wù)信息傳輸?shù)男小⑻?，?yīng)按有關(guān)要求加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制，防止匯劃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作時(shí)，要采取合法有效措施，以保證電子匯劃業(yè)務(wù)在錄入、復(fù)核、發(fā)送、接收、查詢及傳輸過(guò)程中的準(zhǔn)確、安全和及時(shí)。 (4)加強(qiáng)對(duì)電子匯劃業(yè)務(wù)的密押、專用章、各種相關(guān)憑證及內(nèi)部傳遞程序的管理。嚴(yán)密各種處理手續(xù)，以維護(hù)客戶和銀行雙方的正當(dāng)權(quán)益。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù) 是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理的業(yè)務(wù)。劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù)又稱 貸報(bào)業(yè)務(wù) ，發(fā)報(bào)經(jīng)辦行是 付款行 。 該類業(yè)務(wù)主要包括： 匯兌、銀行承兌匯票、委托收款、托收承付等結(jié)算和系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)撥。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 當(dāng)經(jīng)辦行發(fā)生劃出業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)員認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證無(wú)誤后，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，同時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地將劃出業(yè)務(wù)信息錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，并以計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成報(bào)單進(jìn)行賬務(wù)記載，會(huì)計(jì)人員審核報(bào)單無(wú)誤加押后發(fā)送至清算行。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期戶 貸：清算資金往來(lái) —— 電子匯劃款項(xiàng)戶 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 劃入款項(xiàng)業(yè)務(wù) 是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理的業(yè)務(wù)。劃入業(yè)務(wù)又稱借報(bào)業(yè)務(wù)，結(jié)算時(shí)經(jīng)辦行為收款行。 該類業(yè)務(wù)主要包括： 系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)、銀行匯票的解付、信用卡的解付及定期的借記業(yè)務(wù)等。 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理 當(dāng)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行計(jì)算機(jī)收到電子匯劃信息后，首先核查聯(lián)行密押是否正確，如果密押不符，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)針對(duì)錯(cuò)誤報(bào)單自動(dòng)發(fā)出匯劃查詢，會(huì)計(jì)人員據(jù)此及時(shí)作掛賬處理。對(duì)密押正確的信息做電子匯劃聯(lián)行來(lái)賬的確認(rèn)，并審核信息所反映的賬號(hào)和戶名無(wú)誤后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)記賬。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) —— 電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：吸收存款 —— 收款人活期戶 ? 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算 系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)得以運(yùn)營(yíng)的結(jié)算資金為備付金。各清算行和地區(qū)行必須在總行清算中心開(kāi)立備付金賬戶，二級(jí)分行也向其管轄分行繳存?zhèn)涓督? ，備付金用于辦理系統(tǒng)內(nèi)的各項(xiàng)資金匯劃和調(diào)撥。 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥分為： 實(shí)匯資金 和 資金專戶 實(shí)匯資金： 指銀行系統(tǒng)內(nèi)的各級(jí)行、處通過(guò)其在中國(guó)人民銀行開(kāi)立的備付金賬戶，以資金實(shí)匯的方式完成上下級(jí)之間資金調(diào)撥的方式。 資金專戶： 是指系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間通過(guò) 活期 定期 賬戶相互轉(zhuǎn)賬的方式完成的內(nèi)部資金調(diào)撥的方式。 ? 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算 一、實(shí)匯資金方式的業(yè)務(wù)核算 按照規(guī)定，上存實(shí)匯資金的單位為 各分行 。各分行依據(jù)總行資金調(diào)撥通知，向總行提出上存實(shí)匯資金 申請(qǐng) ，上級(jí)管轄行審批后， 上報(bào)至總行 —— 報(bào)送中國(guó)人民銀行 。中國(guó)人民銀行將審批信息傳輸給各商業(yè)銀行總行及分行。 商業(yè)銀行分行 和 總行 如何處理？ ? 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算 一、實(shí)匯資金方式的業(yè)務(wù)核算 （ 1）商業(yè)銀行分行 收到中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的上存實(shí)匯資金信息，編制轉(zhuǎn)賬傳票進(jìn)行以下處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放同業(yè) —— 存入總行備付金戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 轉(zhuǎn)賬后，及時(shí)向總行發(fā)送實(shí)匯資金交易信息通知。 ? 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算 一、實(shí)匯資金方式的業(yè)務(wù)核算 （ 2） 總行會(huì)計(jì)人員 根據(jù)中國(guó)人民銀行及所屬
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