【文章內(nèi)容簡介】 、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務、債券交易的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務。 小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業(yè)務，人民銀行會計和國庫部門的借記支付業(yè)務，小額貸記支付業(yè)務。 輔助支持系統(tǒng) 清算賬戶管理系統(tǒng) 支付管理信息系統(tǒng) ㈡現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 凡辦理支付結算業(yè)務的銀行、信用社及其他特許機構，經(jīng)央行批準，都可作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者。 ? 直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當?shù)厝嗣胥y行開設清算賬戶（ 集中擺放在國家處理中心 ）的銀行機構，以及人民銀行地市級以上中心支行。 ? 間接參與者：未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構，以及人民銀行縣支行。 ? 特許參與者：經(jīng)批準辦理特定業(yè)務的機構。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 ㈢ 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結構 — 兩級處理中心 ? 國家處理中心：與城市處理中心連接，公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者通過一個接口與國家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。 ? 城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈠ 大額實時支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務 ? 規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務 ? 規(guī)定金額起點一下的緊急跨行貸記支付業(yè)務 ? 各行系統(tǒng)內(nèi)需通過該系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務 ? 特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務 ? 城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務 ? 人民銀行會計營業(yè)部和國庫部發(fā)起的貸記業(yè)務及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務 ? 其他 pengyuliusom 28 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈡ 會計科目設置 ? 存款類：各參與者的準備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 大額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 ② 支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。 ? 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行核算。 pengyuliusom 29 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈢ 大額實時支付系統(tǒng)業(yè)務處理流程 ? 發(fā)起行：根據(jù)發(fā)起人提交的支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙質(zhì)憑證保留。 ? 發(fā)起清算行：對支付指令逐筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報中心） ? 發(fā)報中心：識別、確認信息并逐筆加押發(fā)至國家處理中心。 ? 國家處理中心：識別確認信息后對發(fā)起清算行賬戶進行賬務處理（賬戶余額不足需進行排隊處理），并將支付指令發(fā)至收報城市處理中心。 ? 收報中心：識別確認信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。 ? 接收清算行：識別確認信息后發(fā)至接收行 ? 接收行：識別確認后，貸記接收人賬戶并通知接收人。 pengyuliusom 30 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ①日間往來核算 ? 發(fā)起行的處理： 收到發(fā)起人的支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務處理按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定辦理。 ? 發(fā)起清算行的處理： 收到的及本身的支付信息發(fā)至發(fā)報中心，待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)，會計分錄 借： xx科目 貸：存放央行款項 — 準備金戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來 — 人民銀行 x行戶） 發(fā)起清算行為人民銀行 ? 發(fā)報中心的處理： 支付信息逐筆加押實時發(fā)送國家處理中心 31 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ①日間往來核算 ? 國家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行 借： xx銀行準備金存款（ 發(fā)起清算行 ） 貸：大額支付往來 — 人民銀行 x行戶（ 發(fā)起清算行的開戶行 ） 借：大額支付往來 — 人民銀行 x行戶（ 接收清算行的開戶行 ） 貸： xx銀行準備金存款（ 接收清算行 ） 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 x行戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 x行戶 借：大額支付往來 — 人民銀行 x行戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行 x行戶 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ①日間往來核算 ? 國家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行分別為商業(yè)銀行、人民銀行 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 發(fā)起清算行為人民銀行 借： xx銀行準備金存款 借：匯總平衡 — 人民銀行 x行戶 貸：大額往來 — 人民銀行 x行戶 貸：大額往來 — 人民銀行 x行戶 借：大額往來 — 人民銀行 x行戶 借：大額往來 — 人民銀行 x行戶 貸：匯總平衡 — 人民銀行 x行戶 貸： xx銀行準備金存款 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，清算賬戶不足是，該筆支付業(yè)務排隊等候處理。 國家處理中心賬務處理完畢，將支付信息發(fā)至收報中心。 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ①日間往來核算 ? 收報中心的處理： 實時將收到的支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。 ? 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進行賬務處理 借：存放央行款項 — 準備金戶 接收清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來 — 人民銀行 X行） 接收清算行為人民銀行 貸： xx科目 ? 接收行的處理 收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定處理并通知接收人。 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ②日終核算 日終未查清的支付業(yè)務，發(fā)起行、接收行將未查清金額轉(zhuǎn)入待核銷賬戶，待查清后沖賬。 ? 發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行的，以清算賬戶記載的數(shù)據(jù)為準，“存放央行款項”余額小于清算賬戶余額，分情況進行處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項 — 準備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項 — 準備金戶 ? 發(fā)起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準。借記或貸記待核銷賬戶。 二、大額實時支付系統(tǒng) ㈣大額實時支付業(yè)務的核算 ③ 年終核算：國家處理中心進行試算平衡，結轉(zhuǎn)賬務，核對賬務。 ? 賬務結轉(zhuǎn)： 大額往來科目的結轉(zhuǎn)：國家處理以人民銀行 x行為單位，該科目結轉(zhuǎn)到支付清算資金往來科目；人民銀行會計營業(yè)部和國庫部試算平衡后，將該科目結轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來”科目。 借方余額的結轉(zhuǎn) 貸方余額的結轉(zhuǎn) 借：支付清算資金往來 借：大額往來 — x行戶 貸：大額往來 — x行戶 貸：支付清算資金往來 匯總平衡科目的結轉(zhuǎn)：國家處理中心以人民銀行 x行為單位，將該科目借方或貸方余額結轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。 清算賬戶的結轉(zhuǎn)：國家處理中心將每一個清算賬戶的余額結轉(zhuǎn)為下年度的期初余額 ? 支付清算資金往來科目余額的核對。 三、小額批量支付系統(tǒng) ?小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈠小額批量支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務 ? 普通貸記業(yè)務：付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務。 ? 定期貸記業(yè)務：付款行根據(jù)協(xié)議，定期向收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務。 ? 實時貸記業(yè)務：付款行根據(jù)委托人的要求實時將款項貸記收款人賬戶。 ? 普通借記業(yè)務：收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務。 ? 定期借記業(yè)務：收款行根據(jù)協(xié)議，定期向付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務。 ? 實時借記業(yè)務：收款行根據(jù)收款人委托實時將款項借記付款人賬戶。 ? 其他。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈡ 會計科目設置 ? 存款類：各參與者的準備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 小額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 ② 支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算