【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務(wù)、債券交易的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業(yè)務(wù)，人民銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門的借記支付業(yè)務(wù)，小額貸記支付業(yè)務(wù)。 輔助支持系統(tǒng) 清算賬戶管理系統(tǒng) 支付管理信息系統(tǒng) ㈡現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 凡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行、信用社及其他特許機(jī)構(gòu)，經(jīng)央行批準(zhǔn)，都可作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者。 ? 直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)設(shè)清算賬戶（ 集中擺放在國(guó)家處理中心 ）的銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級(jí)以上中心支行。 ? 間接參與者：未在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。 ? 特許參與者：經(jīng)批準(zhǔn)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 ㈢ 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) — 兩級(jí)處理中心 ? 國(guó)家處理中心：與城市處理中心連接，公開(kāi)市場(chǎng)操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者通過(guò)一個(gè)接口與國(guó)家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。 ? 城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會(huì)城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈠ 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù) ? 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù) ? 規(guī)定金額起點(diǎn)一下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) ? 各行系統(tǒng)內(nèi)需通過(guò)該系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) ? 特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ? 城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù) ? 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部和國(guó)庫(kù)部發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ? 其他 pengyuliusom 28 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈡ 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ? 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 大額支付往來(lái)：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目。 ② 支付清算資金往來(lái)：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。 ? 匯總平衡科目：用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。 pengyuliusom 29 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈢ 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 ? 發(fā)起行：根據(jù)發(fā)起人提交的支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙質(zhì)憑證保留。 ? 發(fā)起清算行：對(duì)支付指令逐筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報(bào)中心） ? 發(fā)報(bào)中心：識(shí)別、確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至國(guó)家處理中心。 ? 國(guó)家處理中心：識(shí)別確認(rèn)信息后對(duì)發(fā)起清算行賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理（賬戶余額不足需進(jìn)行排隊(duì)處理），并將支付指令發(fā)至收?qǐng)?bào)城市處理中心。 ? 收?qǐng)?bào)中心：識(shí)別確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。 ? 接收清算行：識(shí)別確認(rèn)信息后發(fā)至接收行 ? 接收行：識(shí)別確認(rèn)后，貸記接收人賬戶并通知接收人。 pengyuliusom 30 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來(lái)核算 ? 發(fā)起行的處理： 收到發(fā)起人的支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務(wù)處理按系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)規(guī)定辦理。 ? 發(fā)起清算行的處理： 收到的及本身的支付信息發(fā)至發(fā)報(bào)中心，待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)，會(huì)計(jì)分錄 借： xx科目 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來(lái) — 人民銀行 x行戶） 發(fā)起清算行為人民銀行 ? 發(fā)報(bào)中心的處理： 支付信息逐筆加押實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心 31 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來(lái)核算 ? 國(guó)家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行 借： xx銀行準(zhǔn)備金存款（ 發(fā)起清算行 ） 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行 x行戶（ 發(fā)起清算行的開(kāi)戶行 ） 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行 x行戶（ 接收清算行的開(kāi)戶行 ） 貸： xx銀行準(zhǔn)備金存款（ 接收清算行 ） 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 x行戶 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行 x行戶 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行 x行戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行 x行戶 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來(lái)核算 ? 國(guó)家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行分別為商業(yè)銀行、人民銀行 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 發(fā)起清算行為人民銀行 借： xx銀行準(zhǔn)備金存款 借：匯總平衡 — 人民銀行 x行戶 貸：大額往來(lái) — 人民銀行 x行戶 貸：大額往來(lái) — 人民銀行 x行戶 借：大額往來(lái) — 人民銀行 x行戶 借：大額往來(lái) — 人民銀行 x行戶 貸：匯總平衡 — 人民銀行 x行戶 貸： xx銀行準(zhǔn)備金存款 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，清算賬戶不足是，該筆支付業(yè)務(wù)排隊(duì)等候處理。 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完畢，將支付信息發(fā)至收?qǐng)?bào)中心。 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來(lái)核算 ? 收?qǐng)?bào)中心的處理： 實(shí)時(shí)將收到的支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。 ? 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 接收清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來(lái) — 人民銀行 X行） 接收清算行為人民銀行 貸： xx科目 ? 接收行的處理 收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的規(guī)定處理并通知接收人。 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ②日終核算 日終未查清的支付業(yè)務(wù)，發(fā)起行、接收行將未查清金額轉(zhuǎn)入待核銷賬戶，待查清后沖賬。 ? 發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行的，以清算賬戶記載的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，“存放央行款項(xiàng)”余額小于清算賬戶余額，分情況進(jìn)行處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 ? 發(fā)起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來(lái)、小額支付往來(lái)科目余額為準(zhǔn)。借記或貸記待核銷賬戶。 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ③ 年終核算：國(guó)家處理中心進(jìn)行試算平衡，結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)，核對(duì)賬務(wù)。 ? 賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)： 大額往來(lái)科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理以人民銀行 x行為單位，該科目結(jié)轉(zhuǎn)到支付清算資金往來(lái)科目；人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部和國(guó)庫(kù)部試算平衡后，將該科目結(jié)轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來(lái)”科目。 借方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 貸方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 借：支付清算資金往來(lái) 借：大額往來(lái) — x行戶 貸：大額往來(lái) — x行戶 貸：支付清算資金往來(lái) 匯總平衡科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理中心以人民銀行 x行為單位，將該科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。 清算賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理中心將每一個(gè)清算賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額 ? 支付清算資金往來(lái)科目余額的核對(duì)。 三、小額批量支付系統(tǒng) ?小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈠小額批量支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù) ? 普通貸記業(yè)務(wù)：付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。 ? 定期貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)協(xié)議，定期向收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。 ? 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)委托人的要求實(shí)時(shí)將款項(xiàng)貸記收款人賬戶。 ? 普通借記業(yè)務(wù)：收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。 ? 定期借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)協(xié)議，定期向付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。 ? 實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)收款人委托實(shí)時(shí)將款項(xiàng)借記付款人賬戶。 ? 其他。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈡ 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ? 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 小額支付往來(lái)：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目。 ② 支付清算資金往來(lái)：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算