聯(lián)行往來(lái)資金清算業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-06-19 01:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：聯(lián)行往賬 18 000 貸：活期存款 —機(jī)電公司 18 000 根據(jù)這筆業(yè)務(wù)，興慶路支行應(yīng)編制 借方報(bào)單 一份。 例題 33 （二）收?qǐng)?bào)行的處理 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是聯(lián)行往來(lái)報(bào)單的接收行，認(rèn)真審查報(bào)單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定要求向管轄分行編報(bào)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表。 接收、審查報(bào)單 辦理轉(zhuǎn)賬 編制來(lái)賬報(bào)告表 查清未達(dá) 34 步驟 審查報(bào)單 ?郵劃報(bào)單： 報(bào)單種類、筆數(shù)；行名、行號(hào)是否本行；報(bào)單與附件是否一致；聯(lián)行專用章、密押等是否正確。 ?電劃報(bào)單： 行名、行號(hào)、格式、密押、金額等 35 步驟 辦理轉(zhuǎn)賬 （ 1）完整報(bào)單的處理 若收到貸方報(bào)單，分錄為： （發(fā)報(bào)行代本行收款業(yè)務(wù)，本行存放在聯(lián)行的款項(xiàng)，資產(chǎn)） 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：活期存款或相關(guān)賬戶 若收到借方報(bào)單，分錄為： （發(fā)報(bào)行代本行付款業(yè)務(wù)，聯(lián)行存放在本行的款項(xiàng)，負(fù)債） 借：活期存款或相關(guān)賬戶 貸：聯(lián)行來(lái)賬 36 聯(lián)行來(lái)賬 收到貸報(bào) （ 他行代收款 業(yè)務(wù)） 收到借報(bào) （ 他行代付款 業(yè)務(wù)） 應(yīng) 收 金額 應(yīng) 付 金額 資產(chǎn) 負(fù)債 “聯(lián)行來(lái)賬 ” 賬戶： 37 【 例 6— 2】 承例 6— 1，南海支行收到興慶路支行郵劃借方報(bào)單及解訖通知，經(jīng)審核，該匯票系開(kāi)戶單位高橋公司日前來(lái)行申請(qǐng)簽發(fā)，現(xiàn)需結(jié)清。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：匯出匯款 20 000 貸：聯(lián)行來(lái)賬 18 000 活期存款 — 高橋公司 2 000 例題 38 （ 2）不完整報(bào)單的處理 (可轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單，有四種情況） 原則：以收?qǐng)?bào)行的行號(hào)為準(zhǔn)的原則辦理轉(zhuǎn)賬。 情況 1：行名、行號(hào)是本行的，附件是他行的 或： 行號(hào)是本行的，行名、附件是他行的 發(fā)報(bào)行 錯(cuò)誤收?qǐng)?bào)行 正確收?qǐng)?bào)行 處理原則： ①先按正常報(bào)單轉(zhuǎn)賬，記入“聯(lián)行來(lái)賬”； ②編制同方向報(bào)單，將原報(bào)單及附件轉(zhuǎn)正確收?qǐng)?bào)行； ③填寫查詢書，發(fā)給原發(fā)報(bào)行、正確收?qǐng)?bào)行留存。 39 賬務(wù)處理方法： 以“聯(lián)行來(lái)賬”與“聯(lián)行往賬”科目對(duì)轉(zhuǎn)。 ? 若收到借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 —— 正確收?qǐng)?bào)行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 原發(fā)報(bào)行 ? 若收到貸方報(bào)單 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 原發(fā)報(bào)行 貸：聯(lián)行往賬 —— 正確收?qǐng)?bào)行 40 例： A行收到 B行傳遞來(lái)的第一聯(lián)借方報(bào)單及銀行匯票，金額 80000元，經(jīng)過(guò)審核，所收?qǐng)?bào)單上行名、行號(hào)為本行，附件為 C行。 B行分錄： 借：聯(lián)行往賬 —— A行 貸：活期存款 —— 持票人戶 A行分錄： 借：聯(lián)行往賬 —— C行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— B行 C行分錄： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— A行 例題 41 情況 2：附件、行名是本行的，行號(hào)是他行的 或： 附件是本行的，行號(hào)、行名是他行的 發(fā)報(bào)行 正確收?qǐng)?bào)行 錯(cuò)誤收?qǐng)?bào)行 處理原則： ①將附件留存予以轉(zhuǎn)賬 ②向報(bào)單所列收?qǐng)?bào)行重新填發(fā)反方向報(bào)單（即以聯(lián)行往賬科目與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)，連同原報(bào)單一并寄予收?qǐng)?bào)行。 42 賬務(wù)處理方法： 以“聯(lián)行往賬”與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)。 若收到借方報(bào)單 ，則填發(fā)貸方報(bào)單 借： XX存款 貸：聯(lián)行往賬 ——報(bào)單行號(hào)列示的銀行 若收到貸方報(bào)單，則填發(fā)借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 ——報(bào)單行號(hào)列示的銀行 貸： XX存款 43 例：乙行收到甲行傳遞來(lái)的第一聯(lián)貸方報(bào)單及信匯憑證，金額 45000元，經(jīng)過(guò)審核，所收?qǐng)?bào)單上的附件為本行，為行名、行號(hào)丙行。 甲 行分錄： 借：活期存款 —— 匯款人戶 貸：聯(lián)行往賬 —— 丙行 乙行分錄： 借：聯(lián)行往賬 —— 丙行 貸：活期存款 —— 收款人戶 丙行分錄： 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 甲行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 乙行 例題 44 處理方法：收?qǐng)?bào)行可以更正行名后辦理轉(zhuǎn)賬。 情況 3：附件、行號(hào)是本行的，行名是他行的 情況 4：、報(bào)單內(nèi)容正確，但缺少附件 處理方法：收?qǐng)?bào)行可以根據(jù)內(nèi)容，代為補(bǔ)制附件，辦理轉(zhuǎn)賬。同時(shí)，填寫查詢書通知發(fā)報(bào)行。 45 工行南京分行收到廣州分行傳遞來(lái)的郵劃借方報(bào)單，金額 2021元。南京分行審核后，發(fā)現(xiàn)行號(hào)、行名是本行的，報(bào)單內(nèi)容以及附件是上海分行的。 工行上海分行收到?？诜中朽]劃貸方報(bào)單 4000元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)報(bào)單內(nèi)容為本行，而行號(hào)、行名為廣州分行。 練習(xí) 46 （ 3）不能轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單 重要內(nèi)容有遺漏或不符，例如：付款單位賬號(hào)與戶名不符，金額與附件不符等。 登記“未轉(zhuǎn)銷錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”，向發(fā)報(bào)行查詢。 步驟 編制聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表 每日終了，將來(lái)賬按借、貸分開(kāi)，再按發(fā)報(bào)行行號(hào)順序排列，并按郵劃、電劃分別整理，編制來(lái)賬報(bào)告表兩份，一份發(fā)給總行電子中心，一份留存。 47 （三） 總行電子計(jì)算中心 編制對(duì)賬表 任務(wù)： ?監(jiān)督往賬和來(lái)賬，保證發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)一致； ?負(fù)責(zé)對(duì)賬表的編制和傳遞。（往賬） （四）收?qǐng)?bào)行對(duì)賬 總行電子中心傳遞來(lái)的對(duì)賬表 收到的報(bào)單 逐筆核對(duì) 48 核對(duì)相符的處理 ? “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 與 “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目對(duì)轉(zhuǎn)。 若核對(duì)的是收到的貸方報(bào)單 借： 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 貸：聯(lián)行來(lái)賬（借方戶） ? 轉(zhuǎn)賬后： 聯(lián)行來(lái)賬借方戶、貸方戶的余額 未核對(duì)的報(bào)單數(shù)額 未核對(duì)的貸方、借方報(bào)單數(shù)額 一致 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬的數(shù)額 對(duì)賬表的數(shù)額 一致 49 （ 1）發(fā)現(xiàn) 未核銷報(bào)單 核對(duì)不符的處理 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)對(duì)賬表中列有某筆賬單，而來(lái)賬卡片中沒(méi)有該筆賬單。 產(chǎn)生的原因： 報(bào)單在傳遞中發(fā)生延誤 報(bào)單雖已收到，但因有錯(cuò)誤尚未轉(zhuǎn)賬 對(duì)賬表打印有誤 收?qǐng)?bào)行本身工作差錯(cuò) 設(shè)置的賬戶
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