第6章銀行機構往來的核算(ppt)-資料下載頁
2025-10-15 06:32本頁面
【正文】 方密押。 5.小額支付系統(tǒng)采取以中國人民銀行為中央對手 6.小額支付系統(tǒng)實行724小時不間斷運行 7.中國人民銀行對小額支付系統(tǒng)實行統(tǒng)一管理,〔三〕小額(xiǎo 233。)支付系統(tǒng)的根本規(guī)定,第五十一頁，共六十二頁。,〔四〕小額支付系統(tǒng)的會計科目設置 小額支付系統(tǒng)的會計科目設置與大額實時支付系統(tǒng)會計科目設置方法類似(l232。i s236。)，唯一的區(qū)別在于，大額實時支付系統(tǒng)設置“大額支付往來〞科目，而小額支付系統(tǒng)設置“小額支付往來〞科目,第五十二頁，共六十二頁。,發(fā)起(fāqǐ)行,清算(qīnɡ su224。n)行,清算(qīnɡ su224。n)行,接收行,城市處理中心,加 密,,〔五〕小額支付系統(tǒng)的普通貸記業(yè)務核算,加 密,加 密,加 密,城市處理中心,國家處理中心,借：存款——戶 貸：待清算支付款項,借：待清算支付款項 貸：存款——戶,借：待清算支付款項 貸：存放中央銀行款項,借：存放中央銀行款項 貸：待清算支付款項,借：X X銀行準備金存款 貸：小額支付往來—X X行戶, 借：小額支付往來—X X行戶 貸：X X銀行準備金存款,第五十三頁，共六十二頁。,第五節(jié) 跨系統(tǒng)匯劃款項(kuǎnxi224。ng)轉(zhuǎn)匯的核算,一、“先橫后直〞的轉(zhuǎn)匯方式 橫:指同城票據(jù)交換(跨系統(tǒng)) 直:指聯(lián)行往來(wǎngl225。i)(系統(tǒng)內(nèi)) 適用匯出行所在地為雙設機構地區(qū) 轉(zhuǎn)匯行與匯出行同城 轉(zhuǎn)匯行與匯入行同系統(tǒng),第五十四頁，共六十二頁。,“先橫后直〞方式轉(zhuǎn)匯(zhuǎn hu236。)程序及核算,付款(f249。 kuǎn)方,匯出行(chūx237。ng),轉(zhuǎn)匯行,匯入行,收款方,,跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換,電 子 匯 劃 系 統(tǒng),借：吸收存款活期存款付款方 貸：同城票據(jù)清算,借：同城票據(jù)清算 貸：清算資金往來,借：清算資金往來 貸：吸收存款活期存款收款方,第五十五頁，共六十二頁。,二、 “先直后橫〞的轉(zhuǎn)匯方式 適用于匯出行所在地為單設機構(jīg242。u)地區(qū)，匯入行所在地為雙設機構(jīg242。u)地區(qū)。 轉(zhuǎn)匯行與匯出行同系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯行與匯入行同城,第五十六頁，共六十二頁。,“先直后橫〞方式轉(zhuǎn)匯(zhuǎn hu236。)程序及核算,付款(f249。 kuǎn)方,匯出行(chūx237。ng),轉(zhuǎn)匯行,匯入行,收款方,,跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換,電 子 匯 劃 系 統(tǒng),借：吸收存款活期存款付款方 貸：清算資金往來,借：清算資金往來 貸：同城票據(jù)清算,借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款活期存款收款方,第五十七頁，共六十二頁。,三、 “先直后橫再直〞的轉(zhuǎn)匯方式 用于匯出行(chūx237。ng)、匯入行所在地均為單設機構地區(qū) 代轉(zhuǎn)行A與匯出行(chūx237。ng)同系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯行B與匯入行同系統(tǒng) A、B同城〔距匯出行(chūx237。ng)、匯入行最近的地方〕,第五十八頁，共六十二頁。,“先直后橫再直〞方式(fāngsh236。)轉(zhuǎn)匯程序及核算,付款(f249。 kuǎn)方,匯出行(chūx237。ng),轉(zhuǎn)匯行A,匯入行,收款方,,跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換,電子 匯劃 系統(tǒng),借：吸收存款活期存款付款方 貸：清算資金往來,借：清算資金往來 貸：同城票據(jù)清算,借：清算資金往來 貸：吸收存款活期存款收款方,轉(zhuǎn)匯行B,電子 匯劃 系統(tǒng),借：同城票據(jù)清算 貸：清算資金往來,第五十九頁，共六十二頁。,小結(xiǎoji233。),銀行(y237。nh225。ng)機 構往來,聯(lián)行 往來(wǎngl225。i),銀行 往來,異地往來,轄內(nèi)往來,“清算資金往來〞科目,“轄內(nèi)往來〞科目,異地往來,同城往來,“同城票據(jù)清算〞科目,“同城票據(jù)清算〞 “清算資金往來〞科目 “存放中央銀行款項〞,人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)可進行商業(yè)銀行之間及聯(lián)行的異地、同城支付及清算業(yè)務。 由大額實時支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)組成,第六十頁，共六十二頁。,謝 謝！,第六十一頁，共六十二頁。,內(nèi)容(n232。ir243。ng)總結,第6章 銀行機構往來的的核算。商行間5萬元（不含5萬）以下的資金劃撥通過同業(yè)往來及跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款業(yè)務方式實現(xiàn)。即從當旬第五日至下旬第四日營業(yè)終了時，總行(zǒnɡ x237。nɡ)存入的準備金余額與上旬末全行一般存款余額之比。應付款=提出貸方+提入借方=425+221+70=716〔萬〕。應收差額=1005716=289〔萬〕。4.大額支付系統(tǒng)運行工作日為國家法定工作日，運行時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。貸：大額支付往來——X X行戶,第六十二頁，共六十二頁
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