商業(yè)銀行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-05 18:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 高橋公司 2 000例題37（ 2）不完整報(bào)單的處理 (可轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單，有四種情況）原則：以收?qǐng)?bào)行的行號(hào)為準(zhǔn)的原則辦理轉(zhuǎn)賬。情況 1：行名、行號(hào)是本行的，附件是他行的 或： 行號(hào)是本行的，行名、附件是他行的發(fā)報(bào)行 錯(cuò)誤收?qǐng)?bào)行正確收?qǐng)?bào)行處理原則：① 先按正常報(bào)單轉(zhuǎn)賬，記入 “聯(lián)行來(lái)賬 ”；② 編制同方向報(bào)單，將原報(bào)單及附件轉(zhuǎn)正確收?qǐng)?bào)行；③ 填寫查詢書，發(fā)給原發(fā)報(bào)行、正確收?qǐng)?bào)行留存。38賬務(wù)處理方法： 以 “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 與 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目對(duì)轉(zhuǎn)。n 若收到借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 —— 正確收?qǐng)?bào)行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 原發(fā)報(bào)行 n 若收到貸方報(bào)單 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 原發(fā)報(bào)行 貸：聯(lián)行往賬 —— 正確收?qǐng)?bào)行39 例： A行收到 B行傳遞來(lái)的第一聯(lián)借方報(bào)單及銀行匯票，金額 80000元，經(jīng)過(guò)審核，所收?qǐng)?bào)單上行名、行號(hào)為本行，附件為 C行。 B行分錄： 借：聯(lián)行往賬 ——A 行 貸：活期存款 —— 持票人戶 A行分錄： 借：聯(lián)行往賬 ——C 行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 ——B 行 C行分錄： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬 ——A 行例題40情況 2：附件、行名是本行的，行號(hào)是他行的 或： 附件是本行的，行號(hào)、行名是他行的發(fā)報(bào)行 正確收?qǐng)?bào)行錯(cuò)誤收?qǐng)?bào)行處理原則：① 將附件留存予以轉(zhuǎn)賬② 向報(bào)單所列收?qǐng)?bào)行重新填發(fā)反方向報(bào)單（即以聯(lián)行往賬科目與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)，連同原報(bào)單一并寄予收?qǐng)?bào)行。41賬務(wù)處理方法： 以 “聯(lián)行往賬 ”與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)。若收到借方報(bào)單 ，則填發(fā)貸方報(bào)單 借： XX存款 貸：聯(lián)行往賬 —— 報(bào)單行號(hào)列示的銀行 若收到貸方報(bào)單，則填發(fā)借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 —— 報(bào)單行號(hào)列示的銀行 貸： XX存款42 例：乙行收到甲行傳遞來(lái)的第一聯(lián)貸方報(bào)單及信匯憑證，金額 45000元，經(jīng)過(guò)審核，所收?qǐng)?bào)單上的附件為本行，為行名、行號(hào)丙行。 甲 行分錄： 借：活期存款 —— 匯款人戶 貸：聯(lián)行往賬 —— 丙行 乙行分錄： 借：聯(lián)行往賬 —— 丙行 貸：活期存款 —— 收款人戶 丙行分錄： 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 甲行 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 乙行例題43處理方法：收?qǐng)?bào)行可以更正行名后辦理轉(zhuǎn)賬。情況 3：附件、行號(hào)是本行的，行名是他行的情況 4：、報(bào)單內(nèi)容正確，但缺少附件 處理方法：收?qǐng)?bào)行可以根據(jù)內(nèi)容，代為補(bǔ)制附件，辦理轉(zhuǎn)賬。同時(shí)，填寫查詢書通知發(fā)報(bào)行。44 工行南京分行收到廣州分行傳遞來(lái)的郵劃借方報(bào)單，金額 2023元。南京分行審核后，發(fā)現(xiàn)行號(hào)、行名是本行的，報(bào)單內(nèi)容以及附件是上海分行的。工行上海分行收到海口分行郵劃貸方報(bào)單 4000元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)報(bào)單內(nèi)容為本行，而行號(hào)、行名為廣州分行。練習(xí)45（ 3）不能轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單 重要內(nèi)容有遺漏或不符，例如：付款單位賬號(hào)與戶名不符，金額與附件不符等。 登記 “ 未轉(zhuǎn)銷錯(cuò)誤報(bào)單登記簿 ” ，向發(fā)報(bào)行查詢。步驟 編制聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表 每日終了，將來(lái)賬按借、貸分開，再按發(fā)報(bào)行行號(hào)順序排列，并按郵劃、電劃分別整理，編制來(lái)賬報(bào)告表兩份，一份發(fā)給總行電子中心，一份留存。46（三） 總行電子計(jì)算中心 編制對(duì)賬表任務(wù)：?監(jiān)督往賬和來(lái)賬，保證發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)一致；?負(fù)責(zé)對(duì)賬表的編制和傳遞。（往賬）（四）收?qǐng)?bào)行對(duì)賬總行電子中心傳遞來(lái)的對(duì)賬表收到的報(bào)單逐筆核對(duì)47核對(duì)相符的處理n “聯(lián)行來(lái)賬 ”與 “已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ”科目對(duì)轉(zhuǎn)。 若核對(duì)的是收到的貸方報(bào)單 借： 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 貸：聯(lián)行來(lái)賬（借方戶）n 轉(zhuǎn)賬后：聯(lián)行來(lái)賬借方戶、貸方戶的余額 未核對(duì)的報(bào)單數(shù)額未核對(duì)的貸方、借方報(bào)單數(shù)額一致已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬的數(shù)額 對(duì)賬表的數(shù)額一致48（ 1）發(fā)現(xiàn) 未核銷報(bào)單核對(duì)不符的處理 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)對(duì)賬表中列有某筆賬單，而來(lái)賬卡片中沒(méi)有該筆賬單。產(chǎn)生的原因： 報(bào)單在傳遞中發(fā)生延誤報(bào)單雖已收到，但因有錯(cuò)誤尚未轉(zhuǎn)賬對(duì)賬表打印有誤收?qǐng)?bào)行本身工作差錯(cuò)設(shè)置的賬戶：未核銷報(bào)單款項(xiàng)設(shè)置的登記簿：未核銷報(bào)單款項(xiàng)登記簿49對(duì)于有未核銷報(bào)單的對(duì)賬表，轉(zhuǎn)賬方法：核對(duì)相符的部分：已核對(duì)來(lái)賬 來(lái)賬 不相符部分： 已核對(duì)來(lái)賬 未核銷報(bào)單款項(xiàng)對(duì)于貸方報(bào)單： 借：已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 借方戶 未核銷報(bào)單款項(xiàng) —— 貸方報(bào)單戶對(duì)于借方報(bào)單： 借：未核銷報(bào)單款項(xiàng) —— 借方報(bào)單戶 聯(lián)行來(lái)賬 —— 貸方戶 貸：已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬50n 例：某行在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn) 未核銷貸方報(bào)單 兩筆，金額分別為 650元和 431元，其余報(bào)單均核對(duì)相符。對(duì)賬表上貸方報(bào)單金額合計(jì) ，借方報(bào)單金額為 18000元。 貸方報(bào)單 轉(zhuǎn)賬分錄： 借：已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 貸 :聯(lián)行來(lái)賬 —— 借方戶 未核銷報(bào)單款項(xiàng) 1081 借方報(bào)單 轉(zhuǎn)賬分錄： 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 貸方戶 18000 貸 :已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 18000例題51（ 2）未核銷報(bào)單查明原因后，分別情況處理n ① 發(fā)報(bào)行補(bǔ)發(fā)的報(bào)單、遲到的報(bào)單、憑錯(cuò)誤報(bào)單復(fù)查可轉(zhuǎn)賬的報(bào)單。 先按正常報(bào)單入來(lái)賬，然后反向沖銷 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ” 賬戶 例如：上例中未核銷貸方報(bào)單 431元，收到發(fā)報(bào)行補(bǔ)來(lái)的報(bào)單，經(jīng)查已記入 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ” 。當(dāng)即轉(zhuǎn)賬： 借：聯(lián)行來(lái)賬 431 貸： XX存款 431 借：未核銷報(bào)單款項(xiàng) 431 貸：聯(lián)行來(lái)賬 43152n ② 未核銷貸方報(bào)單 650元為對(duì)賬表打印錯(cuò)誤，收到?jīng)_正對(duì)賬表后，填制紅字同方向傳票沖賬。 例如：上例中未核銷報(bào)單 650元為對(duì)賬表打印有誤。 借：已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 650 貸：未核銷報(bào)單款項(xiàng) 650
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