聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算(ppt90)-經(jīng)營管理(編輯修改稿)
2024-09-19 17:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸：活期存款 ——收款人戶 8000 或現(xiàn)金 收到借方報單，記在“聯(lián)行存放款項”的貸方。會計分錄為： 借：活期存款 ——付款人戶 或現(xiàn)金等科目 貸： 聯(lián)行存放款項 ——來賬戶 例如：河南農(nóng)行收到美的集團開戶行解付匯票的郵劃借方報單 15000元。 會計分錄為 : 借：匯出匯款 ——匯票 15000 貸： 聯(lián)行存放款項 ——來賬戶 15000 每日營業(yè)終了，對所有轉(zhuǎn)帳后的來賬卡片分別按借貸方進行匯總，據(jù)以編制聯(lián)行來賬科目借、貸方匯總傳票，并分別登記“聯(lián)行來賬分戶賬”的借方戶和貸方戶，各自結(jié)出余額。同時，根據(jù)傳票編制來賬科目日結(jié)單，憑以登記來賬總賬。 ( 2)、可轉(zhuǎn)帳的不完整報單的處理。 可轉(zhuǎn)帳不完整報單指發(fā)報行寄來的報單上所填收報行行號與行名不相符，但附件正確，或報單內(nèi)容清楚具體，但缺少附件或部分附件內(nèi)容不清的報單。 對于行號與行名不符的報單，必須堅持 以行號為準(zhǔn)的原則，以免發(fā)生錯亂。 具體可分以下幾種情況處理： A、如果報單上的行名行號是本行的，附件是他行的；或者行號是本行的，行名與附件是他行的，根據(jù)附件內(nèi)容能肯定正確的收報行，則應(yīng)按正常報單轉(zhuǎn)帳，然后再另編報單，將款項轉(zhuǎn)劃正確的收報行。 如果收到的貸方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃貸方報單。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——來賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項 ——往賬戶 —— 行 如果收到的借方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報單。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——往賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項 ——來賬戶 —— 行 處理時，在報單備注欄注明“ 行報單誤劃我行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”字樣，并填制聯(lián)行往來查詢書，連同原附件所轉(zhuǎn)劃報單寄給正確的收報行。 例如 :廣東省農(nóng)行接到湖北農(nóng)行寄來的一份貸方報單，金額為 200， 000元，經(jīng)審查報單的行號行名是本行的，內(nèi)容和附件屬于廣西農(nóng)行的。 廣東農(nóng)行的處理方法為： 將收到的報單按正常報單轉(zhuǎn)帳，然后再另編貸方報單連同附件及往來查詢書寄給廣西農(nóng)行。 會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——來賬戶 ——湖北農(nóng)行 200 000 貸：聯(lián)行存放款項 ——往賬戶 ——廣西農(nóng)行 200 000 B、若報單行名、附件屬本行，但行號屬他行或附件是本行的但行名行號均屬他行，則應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳，同時向報單所列行號的收報行填發(fā)反方向報單，并在備注欄注明原因，連同原報單一并寄給原報單所列行號收報行。 如本行收到的是貸方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報單。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——往賬戶 貸：活期存款 ——收款人戶 如本行收到的是借方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃貸方報單。會計分錄為： 借：活期存款 ——付款人戶（或其他科目） 貸：聯(lián)行存放款項 ——往賬戶 原報單上所列行號的收報行，收到兩份報單后，其借貸方均在存放聯(lián)行款項或聯(lián)行存放款項科目來賬戶處理，分別與兩個發(fā)報行對賬，以保持聯(lián)行帳務(wù)的一致。 例如：廣東省農(nóng)行若經(jīng)審查湖北農(nóng)行寄來的貸方報單 200 ， 000元，收報行行名和附件是本行的，而行號是廣西農(nóng)行的，其帳務(wù)處理時的手續(xù)及各銀行會計分錄如何？ 解答：廣東省農(nóng)行可辦理轉(zhuǎn)帳，同時向廣西農(nóng)行填發(fā)借方報單，連同原報單一并寄給廣西農(nóng)行。 廣東農(nóng)行會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——往賬戶 200 000 貸：活期存款 ——收款單位戶 200 000 廣西省農(nóng)行在接到廣東農(nóng)行的借方報單和湖北農(nóng)行的貸方報單后，通過存放聯(lián)行款項和聯(lián)行存放款項的來賬戶借、貸方處理。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——來賬戶 200 000(憑湖北貸方報單） 貸：聯(lián)行存放款項 ——來賬戶 200 000（憑廣東借方報單） 銀行會計學(xué) 第二十講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠程教育 C、收報行收到的報單，行號、附件是本行的，但行名是他行的，收報行可更改報單上的行名辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 D、收報行收到的報單，缺少附件時，如報單內(nèi)容清楚明白，可補制附件，辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 3）、不能轉(zhuǎn)帳錯誤報單的處理。 錯誤報單是指報單中的重要內(nèi)容缺漏或不符，致使收報行無法轉(zhuǎn)帳的報單。對于這類報單，因其已失去作為合法聯(lián)行憑證的條件，因此在未查明之前，收報行不得轉(zhuǎn)帳，只能采取帳外登記的辦法，并向發(fā)報行寄發(fā)聯(lián)行查詢書。查清后
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1