銀行間往來業(yè)務的核算new(2)(編輯修改稿)
2025-06-17 15:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算貼現(xiàn)利息和實付金額 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) 日貼現(xiàn)率 實付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 PS：貼現(xiàn)天數(shù)是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的前 1日為止的實際天數(shù)。 （二）貼現(xiàn)銀行的處理 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) （票面金額） 貸：吸收存款 （實付貼現(xiàn)金額） 利息收入 （貼現(xiàn)利息） P102 【 例 54】 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 三、匯票到期收回的核算 （一）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回 （ 1）承兌人開戶行處理： 借：吸收存款 — 承兌人戶 貸：聯(lián)行往來 — 往戶 （ 2）貼現(xiàn)銀行的處理： 借：聯(lián)行往來 — 來戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （ 1）商業(yè)銀行向貼現(xiàn)申請人收取款項： 借：吸收存款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) （ 2）貼現(xiàn)申請人賬戶資金不足，轉(zhuǎn)為逾期貸款： 借：貸款 — 逾期貸款戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) P103 【 例 55】 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （二）銀行承兌匯票到期收回 ： 借：應解匯款 貸：聯(lián)行往來 — 往戶 ： 借：聯(lián)行往來 — 來戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行承兌匯票到期，及時出票人賬戶資金不足，承兌銀行仍會支付款項。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 P104 【 例 56】 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （三）再貼現(xiàn)的核算 再貼現(xiàn)，是指商業(yè)銀行由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足，并將未到期的已辦理貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行融通資金的一種方式。 借：存放中央銀行款項 利息支出 — 再貼現(xiàn)利息支出戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 此時中央銀行收回款項，商業(yè)銀行無需處理 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 中央銀行向再貼現(xiàn)申請銀行追索票款，從再貼現(xiàn) 申請銀行的準備金賬戶中直接扣除。 商業(yè)銀行的處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項 商業(yè)銀行對中央銀行退回的票據(jù)，可以繼續(xù)向貼現(xiàn)申請人追索票款。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 三、商業(yè)銀行往來的核算 （一）商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項的核算 匯出地有匯入行的銀行分支機構(gòu) “先橫后直” A地建行 A地工行 B地工行 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 PS：“橫”是指跨系統(tǒng)行之間 “直”是指同一系統(tǒng)聯(lián)行之間 （ 1）匯出行的核算 借：吸收存款 — 付款人 貸：存放中央銀行款項 （ 2）同城轉(zhuǎn)匯行的核算 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往來 — 往戶 （ 3）匯入行的核算 借：聯(lián)行
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