【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、委托收款、托收承付以及國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、同業(yè)拆借等業(yè)務(wù) 。 因?yàn)樵谕粋€(gè)城市，同一銀行分支行只能開(kāi)立一個(gè)清算賬戶，所以 同一清算賬戶行轄屬機(jī)構(gòu)之間的支付業(yè)務(wù)不得使用 支付系統(tǒng)處理。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3． 發(fā)送往賬的業(yè)務(wù)核算 常見(jiàn)的往賬業(yè)務(wù)有：匯兌、委托收款、托收承付、同業(yè)拆借、退匯、電子聯(lián)行、國(guó)庫(kù)資金匯劃等。 （ 1） 發(fā)報(bào)行為清算賬戶行。發(fā)報(bào)行為清算賬戶行（直接參與者），發(fā)出支付系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵? 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）發(fā)報(bào)行為非清算賬戶行。發(fā)報(bào)行為非清算賬戶行（間接參與者），首先通過(guò)行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到清算賬戶行然后通過(guò)大額支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬。發(fā)出貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 發(fā)出貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：電子匯劃往來(lái)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對(duì)于來(lái)自非清算賬戶行的支付報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)核押、接收、并將其轉(zhuǎn)發(fā)至大額支付系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)記賬。發(fā)出支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （ 3）憑證及日終處理。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 5． 接收來(lái)賬的業(yè)務(wù)核算 (1) 收?qǐng)?bào)行為清算賬戶行，接收支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (2) 收?qǐng)?bào)行為非清算賬戶行，則經(jīng)由清算賬戶行通過(guò)電子匯劃將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收?qǐng)?bào)行，接收支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為 : 借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：電子匯劃往來(lái)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 收?qǐng)?bào)行根據(jù)支付報(bào)文，將支付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至客戶賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 接收支付借記業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反 第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) (3) 對(duì)于 “賬號(hào) ”、 “戶名 ”不相符的支付報(bào)文，或收款賬戶為內(nèi)部賬時(shí)，如果為清算賬戶行的支付貸記報(bào)文，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 如果為非清算賬戶行的支付貸記報(bào)文，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃待轉(zhuǎn)賬 貸：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng) 經(jīng)過(guò)檢查核實(shí)后，人工辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 6．大額支付系統(tǒng)結(jié)算收費(fèi) （ 1）經(jīng)辦行收取手續(xù)費(fèi)的處理。辦理大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，同時(shí)扣劃手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金（或存款科目） 貸：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）人行收取手續(xù)費(fèi)的處理。人行向清算賬戶行劃收手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 貸：存放中央銀行存款 然后清算賬戶行向非清算賬戶劃收手續(xù)費(fèi)，非清算賬戶的會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái) 借：電子匯劃往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 7．大額支付系統(tǒng)資金清算 清算賬戶行業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收人行前置機(jī)的 “大額支付業(yè)務(wù)核對(duì)報(bào)文 ”，自動(dòng)核對(duì)并銷記 “支付系統(tǒng)往來(lái)賬報(bào)單登記簿 ”，自動(dòng)進(jìn)行資金清算賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 （往賬總金額） 貸：存放中央銀行存款 （往賬總金額） 借：存放中央銀行存款 （來(lái)賬總金額） 貸：支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 （來(lái)賬總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) [例 65] 陜西西安的某客戶因?yàn)椴少?gòu)鋼材向上海寶鋼公司支付款項(xiàng) 6,000萬(wàn)元，通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃。該客戶的開(kāi)戶行為工商銀行西安分行營(yíng)業(yè)部，寶鋼公司的開(kāi)戶行為交通銀行上海分行營(yíng)業(yè)部，二者均為清算賬戶行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 客戶賬 6 000萬(wàn)元 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算 6 000萬(wàn)元 同時(shí)，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)扣收手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ颥F(xiàn)金） 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi)收入 貸：其他營(yíng)業(yè)收入 —— 郵電費(fèi)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)主要處理 同城或異地 2萬(wàn)元以下的跨行交易 ，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實(shí)時(shí)繳稅、實(shí)時(shí)扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費(fèi)收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1．小額支付系統(tǒng)參與者 小額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者（清算賬戶行）、間接參與者（非清算賬戶行）和特許參與者，其定義與大額支付系統(tǒng)相同。按照參與者發(fā)揮的作用，又可分為 發(fā)起行、接收行、付款清算行、收款清算行和付款行城市處理中心、收款行城市處理中心 。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 2．小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)機(jī)制 小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)實(shí)行 724小時(shí)不間斷運(yùn)行。小額支付系統(tǒng)的系統(tǒng)工作日為自然日，其資金清算時(shí)間為大額支付系統(tǒng)的工作時(shí)間。 信息或已軋差的借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)信息時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記指定收款人賬戶。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 3．小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理范圍 小額支付系統(tǒng)處理跨行支付業(yè)務(wù)： （ 1）普通貸記業(yè)務(wù)。是指 付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類包括匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國(guó)庫(kù)貸記匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)等； （ 2）定期貸記業(yè)務(wù)。是 指付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)， 主要業(yè)務(wù)種類有代付工資業(yè)務(wù)、代付保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金業(yè)務(wù)等。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 3）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)。是指 付款行接受付款人委托發(fā)起的、將款項(xiàng)實(shí)時(shí)貸記指定收款人賬戶的業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類有個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù)等。 （ 4）普通借記業(yè)務(wù)。 是指收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù) ，主要業(yè)務(wù)種類包括中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)借記匯劃業(yè)務(wù)等。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 5）定期借記業(yè)務(wù)。是指收款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)種類有代收煤、電、氣等公共事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)，國(guó)庫(kù)批量扣稅業(yè)務(wù)； （ 6）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)。是指 收款行接受收款人委托發(fā)起的，將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借記指定付款人賬戶的業(yè)務(wù)， 主要業(yè)務(wù)種類包括個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)等。 另外，還可處理中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 4．發(fā)出往賬支付業(yè)務(wù)賬務(wù)核算 （ 1）普通貸記業(yè)務(wù)的核算。經(jīng)辦行受理往賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦柜員審核客戶提交的貸記憑證無(wú)誤后，辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ騼?nèi)部賬） 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 結(jié)算手續(xù)費(fèi) 其他營(yíng)業(yè)收入 —— 郵電費(fèi)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ① 當(dāng)經(jīng)辦行為非清算賬戶行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：電子匯劃往來(lái) 清算賬戶行的會(huì)計(jì)分錄： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) ② 當(dāng)經(jīng)辦行為清算賬戶行時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 2）定期貸記業(yè)務(wù)的核算。 ① 經(jīng)辦行為非清算賬戶行時(shí)的處理。 當(dāng)交易金額小于授權(quán)金額時(shí)，發(fā)報(bào)記賬并打印貸方傳票，會(huì)計(jì)分錄： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ騼?nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃往來(lái) （匯總金額） 當(dāng)交易金額大于授權(quán)金額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ騼?nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 對(duì)于需授權(quán)的支付業(yè)務(wù)，授權(quán)柜員依據(jù)客戶提交且已記賬的貸記憑證進(jìn)行授權(quán)，授權(quán)成功，記賬并打印記賬憑證，對(duì)于非清算賬戶行的支付業(yè)務(wù)，通過(guò)行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)發(fā)往清算賬戶行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額） 貸：電子匯劃往來(lái) （匯總金額） 清算賬戶行會(huì)計(jì)分錄： 借：電子匯劃往來(lái) （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ② 經(jīng)辦行為清算賬戶行時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ騼?nèi)部賬） （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）對(duì)于需授權(quán)的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ騼?nèi)部賬） （匯總金額） 貸：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額）借：電子匯劃待發(fā)報(bào) （匯總金額） 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) （匯總金額）第六章 資產(chǎn)清算業(yè)務(wù) —— 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) （ 3）普通借記業(yè)務(wù)和定期借記業(yè)務(wù)。 經(jīng)辦柜員受理客戶提交的借記憑證，審核客戶提交的借記憑證無(wú)誤后，進(jìn)行相應(yīng)處理，打印有關(guān)借記業(yè)務(wù)憑證。 復(fù)核柜員以經(jīng)辦柜員已處理的借記憑證作為依據(jù)，對(duì)報(bào)文進(jìn)行復(fù)核，并在憑證上打印復(fù)核柜員信息，打印出的借記業(yè)務(wù)憑證專夾保管，等待