銀行會計學第八章外匯業(yè)務(1)(編輯修改稿)
2025-03-13 13:21 本頁面
【文章內容簡介】 匯賬戶包括外匯現(xiàn)匯賬戶和外匯現(xiàn)鈔賬戶。在我國一般不允許境內機構、駐華機構開立外匯現(xiàn)鈔賬戶。 ?單位外匯存款只有現(xiàn)匯戶，沒有現(xiàn)鈔戶 。 3按時間可分為定期和活期存款。 二、單位外匯存款業(yè)務的核算 （一）存入時的會計處理 以外幣現(xiàn)鈔存入 ? 以現(xiàn)鈔存入，按鈔買匯賣處理： 借：現(xiàn)金 外幣（ 銀行實際收取數(shù) ） 貸：貨幣兌換 外幣 借：貨幣兌換 人民幣（ 實收外幣數(shù) X鈔買價 ） 貸：貨幣兌換 人民幣（ 用于計算外幣存款 ） 借：貨幣兌換 外幣（ 實收外幣數(shù) X鈔買價 /匯賣價 ） 貸：外匯活期（定期）存款 外幣 （編表時計入吸收存款） 例：某單位持現(xiàn)鈔 10000港幣存入活期存款賬戶。 ?港幣鈔買價 HKD100=，港幣匯賣價為 HKD100=。 ?要求作出會計分錄。 借：現(xiàn)金 HKD10000 貸：貨幣兌換 HKD10000 借： 貨幣兌換 10347 貸：貨幣兌換 10347 借：貨幣兌換 貸：外匯活期（定期）存款 ?思考： ?以 A種外幣現(xiàn)鈔存成 B種外匯存款的賬務處理？ ?以 A種外幣現(xiàn)鈔存成 B種外匯存款的賬務處理 借：現(xiàn)金 A外幣（ 銀行實際收取數(shù) ） 貸：貨幣兌換 A外幣 借：貨幣兌換 人民幣（ 實收外幣數(shù) X鈔買價 ） 貸：貨幣兌換 人民幣（ 用于計算 B外幣存款 ） 借：貨幣兌換 B外幣（ 實收外幣數(shù) XA鈔買價 /B匯賣價 ） 貸：外匯活期（定期）存款 B外幣 ?例：某客戶在濟南建設銀行解放路支行將現(xiàn)鈔 10000港幣存入一年期定期儲蓄存款美元賬戶。 ?港幣鈔買價 HKD100=， 港幣匯賣價 HKD100=， 美元匯賣價為 USD100=，美元匯買價為 USD100=。 ?要求作出會計分錄。 ?借：現(xiàn)金 HKD10000 貸：貨幣兌換 HKD10000 ?借： 貨幣兌換 10347 貸：貨幣兌換 10347 ?借：貨幣兌換 貸：美元定期存款 直接以國外收匯或國內轉匯存入 （ 1）匯入幣種與存入幣種一致時，直接存入現(xiàn)匯賬戶 借：存放國外同業(yè) （ 國外匯入 ） 匯入款項 （ 國內同行匯入 ） 貸：外匯活期（定期）存款 外幣 ?例：華發(fā)進出口公司將國外匯入款項USD10000存入其活期外匯存款戶，辦理轉帳，做出賬務處理。 （ 2）匯入幣種與存入幣種不同時，銀行做匯買匯賣套匯辦理 借：存放國外同業(yè) A外幣（ 國外匯入 ） 或匯入款項 （ 國內同行匯入 ） 貸：貨幣兌換 A外幣 借：貨幣兌換 人民幣（ 外幣 A數(shù) X匯買價 ） 貸：貨幣兌換 人民幣（ 用于計算 B外幣存款 ） 借：貨幣兌換 B 外幣（ 外幣 A數(shù) X匯買價 /B匯賣價 ） 貸：外匯活期（定期）存款 B外幣 ?例：某客戶在濟南建設銀行解放路支行將收到匯款 3000
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