四、銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析(編輯修改稿)
2025-03-22 20:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?《 個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法 》（ 銀發(fā) 〔 1994 〕 316號 ） 規(guī)定 ， 儲蓄機構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內(nèi)居民個人開辦 ，貸款最高限額不超過 10萬元 。 ?《 關(guān)于改進外匯管理擔保項下人民幣貸款管理的通知 》 （ 銀發(fā) 〔 1999 〕 223號 ） 規(guī)定 ， 中資外匯指定銀行對企業(yè)發(fā)放的外匯擔保項下人民幣貸款 ，發(fā)放對象僅限于外商投資企業(yè) ， 且只能由境外金融機構(gòu)或境內(nèi)外資金融機構(gòu)提供信用保證或用外商投資企業(yè)自有外匯 （ 含資本金 、 外債 、 經(jīng)常項目項下收入 ） 進行質(zhì)押 。 43 ? 2023年 1月 6日 ， 外匯局發(fā)布 《 關(guān)于境內(nèi)居民個人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知 》 （ 匯發(fā) 〔 2023〕 2號 ） 再次強調(diào)上述內(nèi)容 ，并進一步明確儲蓄機構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內(nèi)居民個人開辦 。 ? 《 關(guān)于 2023年境內(nèi)外資銀行短期外債指標核定工作的通知 》 （ 匯發(fā) 〔 2023〕 4號 ） 規(guī)定 ，外商投資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣貸款業(yè)務(wù) 。 44 違規(guī)問題類型： 銀行未經(jīng)批準為中資企業(yè)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款 2023年 2月 ， 某分行為 2家中資企業(yè)辦理外匯質(zhì)押項下的人民幣貸款業(yè)務(wù) 4筆 ， 質(zhì)押外匯折美元計 345萬美元 ， 發(fā)放人民幣貸款計 2350萬元 。 （ 主體不符合政策規(guī)定 ） 45 以中資企業(yè)提供的質(zhì)押為外商投資企業(yè)發(fā)放人民幣貸款 2023年 1月 15日 ， 一家銀行以某證券公司在該行的500萬美元定期存單做質(zhì)押 ， 為一中外合資企業(yè)發(fā)放了 1筆 5個月的人民幣貸款 ， 金額 4000萬元 。 經(jīng)查 ， 該證券公司先后在三家銀行辦理了外匯質(zhì)押人民幣貸款共計 8筆 ， 金額人民幣合計 。（ 質(zhì)押外匯來源不符合政策規(guī)定 ） 46 違規(guī)為非居民辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款業(yè)務(wù) 2023年，某分行先后兩次以香港籍非居民在本行的定期存款為抵押，向其發(fā)放了總額為 1300萬元的人民幣貸款。 此類行為項下形成的未履約款項，如銀行結(jié)匯需要先報外匯局核準 47 2023年 7月 16日 ， 某行為一公司 （ 非外商獨資企業(yè) ） 辦理境外匯入款 1筆 2023萬港元 ， 未經(jīng)外匯局登記 ， 銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外債專戶 分拆成 11筆存外匯定期 9筆外匯存單 質(zhì)押貸人民幣 3734萬元 解約后外匯匯出 （四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債入賬手續(xù) 48 在上述過程中的三個行為 ： A、 銀行為債務(wù)人辦理未登記外債進入貸款專戶的行為 B、 銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為 C、 未經(jīng)外匯局核準銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為 從行政處罰的角度講 ， 外匯管理部門可根據(jù)外匯管理法規(guī)對其三個行為分別進行處罰 ， 或選擇其中一項較重的進行處罰 。 49 （五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù) 2023年 12月和 2023年 8月 ， 某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆 2023年度的利潤匯出時 ， 未審核會計師事務(wù)所對該公司 2023年資金情況的審計報告 ， 金額分別為 2023萬港幣和 120萬美元 。 50 （六）違規(guī)向境內(nèi)居民發(fā)放人民幣住房貸款 某外資銀行在尚未取得經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)資格的情況下 ， 擅自辦理本行員工人民幣貸款業(yè)務(wù) ， 截止2023年 12月 31日共向 3名員工 （ 境內(nèi)居民 ） 發(fā)放的人民幣住房貸款余額為 185萬元 。 三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經(jīng)費賬戶中一次性支出 ， 劃轉(zhuǎn)至三家房地產(chǎn)公司 。 還款時 ， 銀行直接從員工月工資中扣除 。 51 二、經(jīng)常項下 （一）貿(mào)易項下收結(jié)匯業(yè)務(wù) （二）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯 （三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù) （四）違反外匯賬戶管理規(guī)定 （五）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款 （六）個人外匯業(yè)務(wù) 52 （一）貿(mào)易項下收結(jié)匯業(yè)務(wù) 政策要點： 2023年 7月 14日，為完善出口與收結(jié)匯的真實性和一致性審核，外匯局、商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合實施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查管理。 將企業(yè)出口收結(jié)匯情況與海關(guān)貨物出口情況核對，甄別貨物貿(mào)易項下資金流入的實際貿(mào)易背景。 53 ? 企業(yè)出口收匯（含預(yù)收貨款）應(yīng)先進入企業(yè)的出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦理資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，銀行應(yīng)登錄出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，在具體貿(mào)易類別相對應(yīng)的可收匯額范圍內(nèi)進行收匯核注。 ? 為配合實施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，外匯局同時發(fā)布 《 關(guān)于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關(guān)問題的通知 》 ，對企業(yè)出口預(yù)收貨款和進口延期付款實行登記管理。 .《 國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通知 》 [匯綜發(fā)2023 ]３６號 54 調(diào)整部分貿(mào)易信貸登記管理方式 明確部分情況貿(mào)易信貸登記管理范圍及銀行審核職責 55 一家境內(nèi)公司向境內(nèi) 5家企業(yè)銷售貨物 ， 貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款 ， 而是收到 5家企業(yè)境外的母公司或關(guān)聯(lián)公司匯來的外匯 ， 共計 22筆 ， 金額 101萬港元 ， 匯款憑證附言為 “ 內(nèi)銷收匯 ” 。 收匯后 ， 銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨公司的結(jié)算賬戶中 。 56 2023年 10月 26日，某公司收到境外匯款 260萬港幣，以場地使用費的名義申報，此款未進入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯手續(xù)。經(jīng)查，該公司與異地一演出經(jīng)紀公司簽訂合同，約定為經(jīng)紀公司在本地組織活動提供場所。從合同看，該公司從經(jīng)紀公司收取的場地使用費應(yīng)是人民幣，無境外收入。銀行不應(yīng)為企業(yè)辦理該筆資金的收匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)。（從銀行提供 57 （二）為開立無貿(mào)易背景信用證，違規(guī)售匯 ? 2023年 12月，某銀行國際業(yè)務(wù)部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯 USD474萬美元，當日公司即將此款轉(zhuǎn)作 6個月定期存款，但相應(yīng)的進口信用證一直未開立。 ? 公司購匯資金來源是通過關(guān)聯(lián)公司以酒店房產(chǎn)
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