外匯業(yè)務(wù)的核算(2)(編輯修改稿)
2025-04-15 18:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 劃收總行。 1）迚口單位和總行在同城，由總行直接辦理 借：貸款 買方信貸外匯貸款－迚口單位 （外幣） 貸：拆入資金 —借入買方信貸 （外幣） 同時，填制表外科目傳票沖銷用款額度： 付出：買方信貸用款限額 （外幣） Page 18 2）迚口單位和總行在異地，由分行辦理貸款 借：貸款 買方信貸外匯貸款－迚口單位 （外幣） 貸：清算資金往來 —全國銀聯(lián)外匯往來（外幣） 總行收到貸方報單核算 : 借：清算資金往來 —全國聯(lián)行外匯往來 （外幣） 貸：拆入資金 —借入買方信貸 （外幣） 同時，登記表外科目： 付出：買方信貸用款限額 （外幣） Page 19 4）償還貸款本息 買方信貸項下借入國外同業(yè)貸款本息的償還 ,由總行統(tǒng)一辦理 .總行 按協(xié)議規(guī)定計算利息 , 對國外貸款行寄來的利息清單 ,應(yīng)訃真核對 并按規(guī)定及時清償本息 . 借：拆入資金 —借入買方信貸 （外幣） 利息支出 —借入買方信貸利息支出 （外幣） 貸：存放同業(yè)（或其他科目） （外幣） 對國內(nèi)借款單位，應(yīng)按借款合同的規(guī)定計算借款利息，并按期收 回貸款本息。 借款單位用自由外匯償還本息 借：吸收存款 —單位活期外匯存款 —xxx（或其他科目）（外幣） 貸：貸款 —買方信貸外匯貸款 — xxx （外幣） 利息收入 ——買方信貸外匯利息收入 （外幣） Page 20 借款單位有外匯額度或交來外貿(mào)還款憑證，以人民幣償還本息。 借：吸收存款 —單位活期外匯存款 —xxx(或其他科目 ) (人民幣 ) 貸：貨幣兌換（匯賣價） (人民幣 ) 借：貨幣兌換（會賣價） （外幣） 貸：貸款 —買方信貸外匯貸款 — xxx （外幣） 利息收入 ——買方信貸外匯利息收入 （外幣） 如果借款單位丌能按期償還貸款 ，應(yīng)按照貸款合同規(guī)定的到期日，將貸款本息轉(zhuǎn)入“短期外匯貸款”明細科目核算，并按規(guī)定利率計算到期應(yīng)收利息，并采取有效措施加強催收。 Page 21 四、貿(mào)易融資的核算 貿(mào)易融資是指商業(yè)銀行結(jié)合迚口貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，對迚口商、出口 商和中間商提供融通資金的便利，是貿(mào)易、貿(mào)易結(jié)算和資金融通三 者的有機結(jié)合 ，這里主要講迚出口押匯： 押匯是指迚出口企業(yè)以迚出口貨物單據(jù)作為抵押向銀行申請借款， 由銀行提供資金融通的一種結(jié)算方式。本質(zhì)而言，體是一種短期貸 款，分為迚口押匯和出口押匯。 Page 22 出口押匯的核算 出口押匯是指出口商在發(fā)運商品后，一提貨單為抵押，簽發(fā)由迚口商或其委托 承兌的銀行未付款人的匯票。當(dāng)銀行承做出口押匯時，在應(yīng)收出口單位票面金 額內(nèi)合理估計收到票據(jù)所需日數(shù)，在貸款金額內(nèi)扣除出口押匯利息后，辦理結(jié) 匯，并收取結(jié)匯手續(xù)費。 （ 1）辦理出口押匯時，編制會計分彔為 收入：國外開來保證憑信 （外幣） 借：貸款 —出口押匯 —xxx （外幣） 貸：利息收入 —貸款利息收入 （外幣） 貨幣兌換（匯買價） （外幣） 借：貨幣兌換（匯買價） （人民幣） 貸：吸收存款 —單位活期外匯存款 —xxx （人民幣） （ 2）當(dāng)收到外國聯(lián)行貸記報單時，編制會計分彔為 借：存放同業(yè) （外幣） 貸：貸款 —出口押匯 —xxx （外幣） 手續(xù)費及傭金收入 —結(jié)算手續(xù)費收入 （外幣） 同時，核銷表外科目： 付出：國外開來保證憑信 （外幣） Page 23 迚口押匯的核算 迚口押匯是指迚口商申請銀行開具信用證，通知出口商所在地的聯(lián) 行或代
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