銀行會計學--第四章存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-02-04 19:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說明：教材 80頁表 62最后一行有誤，以上表為準。 該公司 2022年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計算如下： 21 900 000 %247。 360=1 095（元） 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。存期有半年、 1年、2年、 3年， 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進帳單交銀行會計部門。銀行會計部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶 貸：定期存款 —— 單位戶 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。銀行經(jīng)審核后，計算存款利息，作會計分錄如下 ： 借：定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位戶 利息 =本金 存期 利率 第三節(jié) 儲蓄存款的核算 一、儲蓄存款的政策原則 個人存款我們稱為儲蓄存款，為加強儲蓄管理，國務(wù)院頒發(fā)了 《 儲蓄管理條例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 公款不能存儲蓄。 二、活期儲蓄存款的核算 開戶 儲戶第一次存款時，必須填寫活期儲蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號，填制活期儲蓄存折并開設(shè)分戶帳。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號抽出分戶帳和存折核對相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。會計分錄同開戶。 取款 由儲戶填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交銀行， 銀行審核后，先登記分戶帳和存折，結(jié)出余額，最后將現(xiàn)金和存折交儲戶。 會計分錄如下： 借：活期儲蓄存款 —— 戶 貸：現(xiàn)金 銀行會計學 第十講 主講教師： 陳小怡 東南大學遠程教育 利息核算 活期存款利息，規(guī)定每年結(jié)息一次， 6月 3
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