第四章經(jīng)理國庫業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-08-28 13:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （市）級預算收入的收納， 支庫上劃縣級預算分成收入 (上劃的屬于中心支庫的部分 )的轉(zhuǎn)賬 以及對全地（市）區(qū)預算收入辦理向分庫的分成報解。 支庫上劃款項轉(zhuǎn)帳 的會計分錄如下： 借：存放聯(lián)行款項或轄內(nèi)往來 貸：待報解地方預算收入－－省級收入戶 －－地（市）級收入戶 －－中央預算收入 30 中心支庫直接收納庫款的處理 同時，中心支庫將收納的中央與地方共享收入按繳款書進行分賬處理。 會計分錄如下： 借：待報解中央預算收入 貸：中央預算收入 待報解地方預算收入－－省級收入戶 －－地（市）級收入戶 每天營業(yè)終了時，中心支庫將下級上報的預算收入日報表連同本身的預算收入，匯總編制本級預算收入日報表一式兩份，一份留存，一份送同級財政機關(guān)。 31 對全地（市）區(qū)預算收入向分庫的分成報解 中心支庫匯總支庫上報的分成收入計算表，加計本級預算收入數(shù)字，按規(guī)定分成比例，編制匯總分成收入計算表一式三份 ,一份留存，一份送財政機關(guān)，一份隨報單上劃分庫。 上述報表經(jīng)復核無誤后，填制有關(guān)科目的轉(zhuǎn)賬傳票，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。會計分錄如下： 借：待報解地方預算收入－－省級預算收入 －－地（市）級預算收入 －－中央預算收入 貸：聯(lián)行存放款項 地方財政庫款 32 分庫報解的核算 分庫的主要工作是： 省級預算收入的收納； 中央預算收入的匯總并劃轉(zhuǎn)總庫； 中心支庫上劃地（市）預算分成收入的轉(zhuǎn)賬； 對省內(nèi)全轄預算收入和中央預算辦理分成和報解。 分庫收納預算收入的核算和庫款報解的核算同中心支庫基本相同。 33 總庫報解的核算 總庫是庫款報解的最后終結(jié)單位。 總庫收到分庫劃來的中央預算收入日報表和分成收入計算日報表后，經(jīng)審核無誤，按中央預算收入科目登記明細賬，編制匯總的中央預算收入日報表一式兩份，一份留存，一份報財政部，并填制傳票進行賬務處理。 會計分錄如下： 借：存放聯(lián)行款項 貸：中央預算收入 34 預算收入收納與報解實例 某縣經(jīng)收處（工商行縣支行），收到預算收入 200 000元，全部劃支庫（人民銀行支行）。 支庫收到經(jīng)收處劃來的預算收入 200 000元，其中縣級收入 100 000元；地（市）級收入 40 000元；省級收入 45 000元，中央收入 15 000元。 35 轉(zhuǎn)賬后，支庫報解時，縣、地（市）級收入按 30％： 70％分成； 中心支庫報解時，地（市）級、省級收入按 70％： 30％分成； 分庫報解時，省、中央級收入按 80％：20％分成。 請按上述分成比例對該項預算收入辦理收納與報解。 36 經(jīng)收處對預算款項的處理 經(jīng)收處收納預算款項： 借： 存款 200 000 貸：待結(jié)算財政款項 200 000 經(jīng)收處上劃預算款項： 借：待結(jié)算財政款項 200 000 貸：聯(lián)行存放款項（聯(lián)行往賬） 200 000 37 支庫收到經(jīng)收處上劃款項的核算 縣級收入： 借：存放聯(lián)行款項 100 000 貸：縣級收入待報解戶 100 000 地（市）級收入： 借：存放聯(lián)行款項 40 000 貸： 地（市）級收入待報解戶 40 000 省級收入： 借：存放聯(lián)行款項 45 000 貸：省級收入待報解戶 45 000 中央收入： 借：存放聯(lián)行款項 15 000 貸：中央預算收入待報解戶 15 000 38 支庫辦理報解的工作 對縣級收入 100 000元按縣、地（市）級30％和 70％進行分成； 將縣級分得的 30 000元轉(zhuǎn)入縣財政； 將地（市）級分得的 70 000元和地（市）級收入的 40 000元報解中心支庫； 將屬于省級和中央的收入 60 000元直接報解分庫。 39 支庫報解的核算 報解縣收入： 收入總額 100 000 30％縣級留成 30 000 70％地（市）級留成 70 000 借：縣級收入待報解戶 100 000 貸：縣財政存款戶
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