市場營銷第四章貸款業(yè)務的核算_2(編輯修改稿)
2025-03-16 14:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 日后第一個工作日未歸還 ， 應從節(jié)假日后第一個工作日開始按逾期貸款利率計算利息 。 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 ， 期限應累計計算 ， 累計期限達到新的利率期限檔次時 ， 自展期之日起 ， 按展期日掛牌的同檔次利率計息 ， 達不到新的期限檔次的 ， 按展期日的原檔次利率計息 。 ， 逾期利率一般是在原合同利率上加成 3050%；利息逾期 ， 依逾期利率按期計收復利 ， 但不計入損益 ， 實際收到時再計入當期損益 。 計算公式為： （ 1）本金逾期 逾期利率 =合同利率（ 1十加成率） 逾期利息＝逾期貸款本金逾期期限逾期利率 （ 2） 利息逾期 利息 =應收利息（ 1+逾期利率） n 。 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 （二） 貸款利息的計算方法 定期結(jié)息是求取積數(shù)，在結(jié)息日結(jié)息，與存款活期計息方法相同。 在利隨本清方式下，貸款利息計算的公式為： 貸款利息＝貸款本金期限利率 貸款期限按實際天數(shù)計算，算頭不算尾 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 第三節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn) 一、 票據(jù)貼現(xiàn)的含義 票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人在票據(jù)到期前，為取得資金向銀行貼付利息而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以此融通資金的行為 。 投放的對象不同 貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對象；一般貸款以借款人（債務人）為對象。 信用關(guān)系不同 貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人、等的信用關(guān)系；一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人等的信用關(guān)系 。 計息的時間不同 貼現(xiàn)貸款在放款時就扣收利息，即利息先付；一般貸款則是到期或定期計收利息，即利息后付。 資金的流動性不同貼現(xiàn)貸款可以通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才能收回 。 貼現(xiàn)貸款和一般貸款的區(qū)別 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 持票人持未到期的商業(yè)匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)時 ， 應填制一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證 ， 見表 45。 第一聯(lián)作借方憑證 ， 第二聯(lián)作收款戶的貸方憑證 ， 第三聯(lián)作利息收入的貸方憑證 ， 第四聯(lián)作收賬通知 ， 第五聯(lián)作票據(jù)貼現(xiàn)到期卡 。 持票人在第一聯(lián)上加蓋預留印鑒后 ， 連同匯票送交銀行 。 銀行信貸部門按要求進行審查 ， 若符合貼現(xiàn)條件 ， 應在貼現(xiàn)憑證 “ 銀行審批 ” 欄簽注 “ 同意 ” 字樣 ， 并加蓋有關(guān)人員印章后送交會計部門 。 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 會計部門接到匯票和貼現(xiàn)憑證后 ， 經(jīng)審核無誤 ， 按規(guī)定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額 。 其計算公式為： 貼現(xiàn)息＝票面金額貼現(xiàn)期限（月利率 247。 30） 實付貼現(xiàn)金額＝票面金額 貼現(xiàn)息 其中 ， 貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止 ， 按實際天數(shù)計算 ， 算頭不算尾 。 票據(jù)到期日如遇法定節(jié)假日順延至下一個工作日 。 承兌行在異地的 ， 貼現(xiàn)期限另加 3天劃款期 。 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 會計處理為： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 票據(jù)貼現(xiàn) — 戶 貸：吸收存款 — 單位或個人活期存款 — 戶 貼現(xiàn)資產(chǎn) — 利息調(diào)整 同時 ， 按匯票金額登記表外科目 收入：代保管有價值品 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 資產(chǎn)負債表日 ， 將利息調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)利息收入 。 會計處理為： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 利息調(diào)整 貸：利息收入 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 匯票到期 ， 會計人員按會計有關(guān)規(guī)定辦理委托收款 ， 向?qū)Ψ叫惺杖∑笨?。 收到票款時 。 會計處理為： 借：清算資金往來 （ 或有關(guān)科目 ） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 票據(jù)貼現(xiàn) — 戶 同時 ， 銷記表外科目 付出：代保管有價值品 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 若向貼現(xiàn)申請人收取 ， 存款足額 。 會計處理為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 ― 戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 票據(jù)貼現(xiàn) — 戶 同時 ， 銷記表外科目 付出：代保管有價值品 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 若存款余額不足 ， 則不足部分轉(zhuǎn)入 “ 逾期貸款 ” 。 會計處理為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 戶 貸款 — 逾期貸款 — 貼現(xiàn)申請人戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 票據(jù)貼現(xiàn) — 戶 同時 ， 銷記表外科目 付出：代保管有價值品 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 貸款業(yè)務的核算 cho4 貸款業(yè)務的核算 一 、 準備金提取范圍 銀行承擔風
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