銀行會(huì)計(jì)學(xué)--第四章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 19:08本頁(yè)面
【正文】 期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲(chǔ)戶填寫(xiě)存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，根據(jù)帳號(hào)抽出分戶帳和存折核對(duì)相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借：定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位戶 利息 =本金 存期 利率 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款的核算 一、儲(chǔ)蓄存款的政策原則 個(gè)人存款我們稱(chēng)為儲(chǔ)蓄存款，為加強(qiáng)儲(chǔ)蓄管理，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了 《 儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲(chǔ)戶保密； 公款不能存儲(chǔ)蓄。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單交銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。 360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。 帳號(hào) 301202260 戶名 公司 2022年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 200 000 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說(shuō)明：教材 80頁(yè)表 62最后一行有誤，以上表為準(zhǔn)。 （ 3）計(jì)息方法 目前，活期存款計(jì)息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁(yè)計(jì)息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率 計(jì)息積數(shù)這一公式。 30 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，可以采用積數(shù)法計(jì)算利息，公式為： 利息 =日利率 計(jì)息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計(jì)息積數(shù)實(shí)際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。 12 日利率 =年利率 247。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 單位活期存款利息的核算 （ 1）計(jì)息時(shí)間的規(guī)定：?jiǎn)挝换钇诖婵?
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