存款業(yè)務(wù)的核算銀行會(huì)計(jì)-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 18:16本頁(yè)面
【正文】 負(fù)債類科目 (增加記入貸方 。 2）開戶實(shí)行雙向選擇 3）實(shí)行開戶許可證制度 4）存款人的賬戶只能辦理存款人本 身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他 人。 ? 一年 （ 按對(duì)月對(duì)日算 ） 未發(fā)生收付活動(dòng) 賬 戶應(yīng)銷戶 。 ? 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng) 不得超過(guò) 2年 ? 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶 ， 自正式開立之日起 3個(gè)工作日 后 ， 方可辦理付款業(yè)務(wù) 。單位的銀行卡 賬戶資金必須由其 基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 。 ? 一般存款賬戶可以辦理 現(xiàn)金繳存 ， 但不得辦理現(xiàn)金支取 。 存款賬戶的使用 ? 基本存款賬戶是存款人的 主辦賬戶 。 ? 有下列情況的 ， 可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： 使用支票 、 信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌 、 定期借記 、 定期貸記 、 借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的 。 ? 有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資。 專用存款賬戶 ? 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 基本存款賬戶的開立條件 1） 填制開戶申請(qǐng)書； 2） 提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《 企業(yè)法人執(zhí)照 》 或 《 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》 正本或有關(guān)部門的批文或證件； 3） 送交蓋有存款人印章的印鑒卡片； 4）提交中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證 一般存款賬戶的概念 ? 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。第二章 存款業(yè)務(wù)的核算 教材第 3章、第 5章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算和管理 企業(yè)存款的核算 儲(chǔ)蓄存款的核算 算 2. 1 單位存款賬戶 ? 單位存款賬戶種類 ? 單位存款賬戶的使用 ? 單位存款賬戶的管理 單位存款賬戶種類 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 基本存款賬戶的概念 ? 基本存款賬戶是存款人因辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 需要開立的銀行結(jié)算賬戶 。 ? 存款人的工資 、 獎(jiǎng)金等 現(xiàn)金的支取 ， 只能 通過(guò)本帳戶辦理 。 存款人可以通過(guò)本 賬戶辦理 轉(zhuǎn) 賬 結(jié)算和現(xiàn)金繳存， 但 不能 辦理 現(xiàn)金支取 。 ? 如基本建設(shè)資金、更新改造資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金等 臨時(shí)存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶是存款人因 臨時(shí) 需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 是自然人因投資 、 消費(fèi) 、 結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶 。 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ， 也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 。 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其 工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 ， 應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。 ? 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付 。 該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 。 但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外 。 ? 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò) 5萬(wàn)元 的，應(yīng)向其開戶銀行提供有關(guān)付款依據(jù)（如代發(fā)工資協(xié)議等）
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