【正文】 收入現(xiàn)金 日記簿 付出明細(xì)賬 余額表科目日結(jié)單總賬 日記表現(xiàn)金庫(kù)存簿 庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金收 付入 出憑證６ / 66核算程序 核對(duì)關(guān)系對(duì)上述程序說(shuō)明如下：、付出日記簿；；；；；；、付出日計(jì)簿和現(xiàn)金庫(kù)存核對(duì)；。：對(duì)未納入每日核對(duì)的賬務(wù)應(yīng)按規(guī)定日期進(jìn)行核對(duì)，即定期核對(duì)。日計(jì)表應(yīng)每日編制，其發(fā)生額和余額，應(yīng)根據(jù)總賬當(dāng)日各科目發(fā)生額和余額填記，具體的表樣見附錄樣式 8。其中：當(dāng)前總賬反映了每個(gè)科目當(dāng)前的最新的信息，日總帳是對(duì)當(dāng)前總賬每個(gè)科目每天信息的備份，月總賬是對(duì)每個(gè)科目在月末信息的登記，年總賬是對(duì)每個(gè)科目在年末時(shí)信息的登記。應(yīng)加計(jì)本月的借、貸方發(fā)生額和本年累計(jì)發(fā)生額。總賬的登記方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額分別填列，并結(jié)出余額。具體的表樣見附錄樣式 7。其中，分錄流水帳和現(xiàn)金箱流水帳是系統(tǒng)日終扎帳的基礎(chǔ)。是對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每天所發(fā)生業(yè)務(wù)流水的一個(gè)紀(jì)錄，反映了該網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)種類和數(shù)量。明細(xì)賬是每個(gè)分戶帳在一段時(shí)間內(nèi)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)的明細(xì)信息。這是一個(gè)傳統(tǒng)的表，目前在我們的門柜系統(tǒng)里沒有設(shè)置這個(gè)表，但是在前臺(tái)可以打印出這張表，它是根據(jù)分戶帳里面的紀(jì)錄得出來(lái)的。余額表是核對(duì)分戶賬余額和正確計(jì)算利息的重要工具。分戶賬的格式除了規(guī)定的專用格式外，主要有甲、乙、丙、丁四種。綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表走成。明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表組成。４ / 66銀行各種記賬式憑證的樣本見附錄。 會(huì)計(jì)憑證 原始憑證原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或編制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。例如：小張到十堰信合東風(fēng)儲(chǔ)蓄所辦理了一筆存款業(yè)務(wù)：存入現(xiàn)金 1000 元。記入借方的金額必須同記入貸方的金額相等。既對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記。借貸記賬法是根據(jù)資產(chǎn)平衡的規(guī)律，以“借” 、 “貸”作為記賬符號(hào)，運(yùn)用復(fù)式記賬原理來(lái)反映銀行資產(chǎn)、負(fù)債等增減變化的一種復(fù)式記賬方法。目前記賬的方法可以分為單式記賬方法和復(fù)式記賬方法，其中單式記賬方法主要是針對(duì)表外科目而言的。比如：小張?jiān)谑咝藕舷旅娴臇|風(fēng)分社開了一個(gè)活期儲(chǔ)蓄存折，賬戶是030800700+02111+01+0000436+4，讀者可以自己分析這個(gè)賬戶的性質(zhì)。賬戶是在會(huì)計(jì)科目下更細(xì)一層的分類，其性質(zhì)隨其所屬科目的性質(zhì)而定，會(huì)計(jì)科目對(duì)其所屬的賬戶起著統(tǒng)馭的作用，會(huì)計(jì)科目提供綜合資料，賬戶提供具體的詳細(xì)資料。主要包括債券類、待收貸款利息類、單證類、有價(jià)單證等等。銀行的所有者權(quán)益類科目共有 5 個(gè)，即“實(shí)收資本” 、 “資本公積” 、 “盈余公積” 、 “本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配” 。 損益類科目反映銀行財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)損益。按負(fù)債的期限長(zhǎng)短可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 負(fù)債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 資產(chǎn)類科目反映銀行資金的占用和分布，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。它是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法。 利潤(rùn)的概念利潤(rùn)是指銀行在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。 費(fèi)用的概念是指銀行在其經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)發(fā)生的各種支出。 所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益是指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是指銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，銀行所有者權(quán)益包括銀行投資者對(duì)銀行的投入資本以及形成的資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。，主要包括各種活期存款、各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)等等。 負(fù)債的概念負(fù)債是銀行所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)是一種短期周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，主要包括：銀行的現(xiàn)金、銀行在人民銀行的存款、各種短期貸款、短期投資等等。業(yè)務(wù)子模塊按照操作員權(quán)限實(shí)行控制，按照機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算管理，實(shí)現(xiàn)通兌資金的分級(jí)自動(dòng)清算，統(tǒng)一操作流程，統(tǒng)一應(yīng)用界面，統(tǒng)一交易處理，體現(xiàn)面向客戶服務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理理念，適應(yīng)賬務(wù)大集中和大會(huì)計(jì)核算管理體制，適應(yīng)集中或分散的業(yè)務(wù)管理和組織機(jī)構(gòu)。１ / 66銀行會(huì)計(jì)的核算目錄第一章 銀行會(huì)計(jì)的核算方 法 ................................................................................................................１ 銀行會(huì)計(jì)的基本概念 ................................................................................................................................１ 資產(chǎn)的概念 ..........................................................................１ 負(fù)債的概念 ..........................................................................１ 所有者權(quán)益的概念 ....................................................................１ 收入的概念 ..........................................................................１ 費(fèi)用的概念 ..........................................................................２ 利潤(rùn)的概念 ..........................................................................２ 會(huì)計(jì)科目 ..................................................................................................................................................２ 資產(chǎn)類科目 ..........................................................................２ 負(fù)債類科目 ..........................................................................２ 所有者權(quán)益類科目 ....................................................................２ 損益類科目 ..........................................................................２ 表外科目 ............................................................................２ 賬 戶 .......................................................................................................................................................３ 銀行記賬方法 ...........................................................................................................................................３ 銀行記賬方法的種類 ..................................................................３ 借貸記賬法的基本要點(diǎn) ................................................................３ 借貸記賬法舉例 ......................................................................３ 會(huì)計(jì)憑證 ..................................................................................................................................................３ 原始憑證 ............................................................................３ 記賬憑證 ............................................................................４ 銀行的賬務(wù)組織 .......................................................................................................................................４ 明細(xì)核算 ............................................................................４ 綜合核算 ............................................................................５ 賬務(wù)核對(duì) ............................................................................５ 銀行賬務(wù)的處理程序 ..................................................................５第二章 銀行存款業(yè)務(wù)的核算 ................................................................................................................７ 存款業(yè)務(wù)概述 ...........................................................................................................................................７ 存款業(yè)務(wù)的意義和種類 ................................................................７ 存款賬戶的開立及設(shè)置 ................................................................７ 單位存款業(yè)務(wù)的核算 ................................................................................................................................７ 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 ..............................................................７ 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ..............................................................８ 個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算 ................................................................................................................................８ 活期存款的核算 ......................................................................８ 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ..................................................................８ 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ..........................................................９ 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算 ..............................................................９ 教育儲(chǔ)蓄 ............................................................................９ 大額可轉(zhuǎn)讓存單的核算 ..............................................................１０２ / 66 存款利息的計(jì)算及核算 ...........................................................................