銀行存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-05-18 11:11本頁面
【正文】 日為界，執(zhí)行 分段計息 ? PP108 例 84 36 37 利息的計算 應(yīng)付利息 =本金 存期 利率 實付利息 =應(yīng)稅利息 （ 1－稅率 ） 【 例 】 某儲戶于 2021年 4月 9日存入整存整取定期儲蓄存款 20 000元 ， 定期一年 。 34 (一 )整存整取 開戶 填制一式三聯(lián)整存整取定期儲蓄存單 ， 第一聯(lián)代現(xiàn)金收入傳票辦理轉(zhuǎn)賬 ， 第二聯(lián)作存單退儲戶保管 ， 第三聯(lián)作卡片賬由銀行留存 。 33 二 、 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 定期儲蓄存款是指存入時約定存款期限 ， 一次或分次存入本金 ， 到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式 。其處理手續(xù)與支取基本相同 ， 但需填制利息清單 ， 在分戶賬和存折上加蓋 “ 結(jié)清 ” 戳記 。 若大額支取還應(yīng)出示身份證件 。 28 第三節(jié) 個人儲蓄存款的核算 29 一 、 活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 （ 一 ） 開戶與續(xù)存的核算 開戶 儲戶申請開戶時 ， 應(yīng)填寫活期儲蓄存款憑條 ， 連同身份證件 、 現(xiàn)金交于銀行 。 30=1 （元） 6月 21日轉(zhuǎn)存利息，會計分錄為： 借：利息支出 1 貸： 吸收 存款 —— 榮鼎廣告公司 1 26 (2) 余額表計息： 連加 計息余額表 科目名稱：活期存款 利率： ‰ 共 頁 第 頁 ? 6198000 ? ： 500000+500000+500000+500000+500000 5 ? ： 800000+800000+800000+800000+800000+800000+800000 7 ? ： 720210+720210+720210+720210 4 ? ： 540000+540000+540000 3 ? ： 550000 1 ? 積數(shù)： 27 （ 二 ） 單位定期存款利息的計算 利息 =本金 時間 利率 按存入日掛牌公告的利率計息 ， 利隨本清 ， 遇有利率調(diào)整不分段計息 。 30 日利率：月 /30,年 /360 累計日積數(shù)法具體可運用在乙種賬頁上計息和在余額表上計息。 利率：利息與本金的比率。 存期是存款人兩次存（?。┛畹拈g隔天數(shù)。 單位存款利息不繳納利息稅 ， 個人儲蓄繳納 20%利息稅 。 定期存款 根據(jù)存期的檔次計算利息 ， 到期 ， 利隨本清 。 活期存款 商業(yè)銀行對單位 活期存款 按季結(jié)息 ， 每季末月 20日為結(jié)息日 ， 計息后于次日入賬 。 （ 付出 ） ：空白重要憑證 —— 存款開戶證實書 18 （ 2） 轉(zhuǎn)賬存入 借：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶 （ 負(fù)債減少 ） 貸： 吸收 存款 —— 單位 定期 存款 戶 （ 增加 ） 19 支取 存款單位填寫 “ 單位定期存款支取憑證 ” 一式三聯(lián) ， 二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒 ， 并持證實書辦理支取 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位 定期 存款戶 打印 “ 單位定期存款開戶證實書 ” 一式兩聯(lián) ， 第一聯(lián)作回單與簽章后的繳款憑證退存款人 ， 第二聯(lián)做銀行的留底卡加以保管 。 提交 “ 開戶申請書 ” 、 企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本 ， 并預(yù)留銀行印鑒 。 16 二 、 單位 定期 存款業(yè)務(wù)核算 起存金額為 10 000元 ， 多存不限 。經(jīng)審核無誤后 ， 以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票登記分戶賬 。 其余手續(xù)與支票戶存入現(xiàn)金相同 。照存款人的不同，它又可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。 ? 作業(yè) （ 1） 了解七不準(zhǔn)，四公開， ? 了解銀行的大體業(yè)務(wù) ? （ 2） 思考：以貸轉(zhuǎn)存對貸款企業(yè)、對銀行有何具體影響？打印 5 6 二 、 存
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