銀行存款業(yè)務的核算-在線瀏覽
2025-07-13 11:11本頁面
【正文】 存入 （ 1） 現(xiàn)金存入 存款單位填寫 “ 單位定期存款繳款憑證 ”連同現(xiàn)金交銀行 。 另編制表外科目付出傳票 ， 登記表外科目明細賬 。 借：利息支出 —— 單位利息支出 戶 (費用類增加 ） 吸收存款 —— 單位 定期 存款 戶 貸：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶 20 三 、 單位存款利息的核算 （ 一 ） 單位存款利息的核算 國家撥付款項 ， 不計利息 。 按結(jié)息日掛牌活動利率計息 ， 不分段計息 。 月30天 ， 年 360天 ， 在計算實際存期時 ， 算頭不算尾 。 單位存款利息計算 計息基本公式 利息 =本金 存期 利率 本金是存款人每次存 （ 取 ） 款后當日的最后余額 。要求按 日歷天數(shù) 計算且 算頭不算尾。 月利率 =年利率 /12,日利率 =月利率 /30 21 背景 ? 利率管制 賣方壟斷 ? 名利利率 ? 實際利率：補償性余額 ? 實際貸款成本： 公關(guān)費用 ? 國有、民營；企業(yè)規(guī)模；對地區(qū)經(jīng)濟貢獻；企業(yè)盈利能力 22 23 計息的方法 累計日積數(shù)法 計息 累計日積數(shù)是各存款賬戶每日最后余額的逐日累計數(shù) ， 計算公式為： 累計日積數(shù) =∑ （ 每日 存 、 取款后該日 余額 存款日數(shù) ） 利息 =累計日積數(shù) 月利率 247。 24 （ 1） 賬頁計息 （ 相乘 ） 活期存款分戶賬 戶名：榮鼎廣告公司 賬號： 2021001 月利率： ‰ 年 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 6 1 承前頁 貸 500 000 72 5 61 980 000 2 500 000 6 6 匯入 300 000 貸 800 000 7 5 600 000 6 13 轉(zhuǎn)借 80 000 貸 720 000 4 2 880 000 6 17 匯出 180 000 貸 540 000 3 1 620 000 6 20 現(xiàn)收 10 000 貸 550 000 1 5 500 000 6 21 結(jié)算轉(zhuǎn)存 1 貸 551 92 80 080 000 25 利息 =80 080 000 ‰ 247。 單位定期存款 全部提前支取 ，按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 個人戶 30 續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 個人戶 31 （ 二 ） 支取與銷戶的核算 支取 儲戶來銀行辦理支取時 ， 應填寫活期儲蓄取款憑條 ， 連同存折交銀行 。 借：吸收存款 —— 個人戶 貸 :庫存現(xiàn)金 32 銷戶 儲戶支取全部存款 ， 不再續(xù)存 ， 稱為銷戶 。 借：吸收存款 —— 人戶 利息支出 —— 活期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款 —— 代扣利息所得稅 將現(xiàn)金、利息清單（第二聯(lián)）、身份證件（大額支取應出示身份證件）交與儲戶。 整存整取 、 零存整取 、 整存零取和存本取息 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 整存整取定期 儲蓄存款 戶 35
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