銀行存款核算培訓(xùn)課程-在線瀏覽
2024-08-05 20:03本頁(yè)面
【正文】 ，用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，該賬戶可以辦理庫(kù)存現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；專用存款賬戶是企業(yè)按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付；臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶。不得違反規(guī)定在異地開(kāi)立存款和貸款賬戶。【例題3 [答案]D【例題4A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶[答案]ABCD【例題5（ ）[答案]【例題6 [答案]D第二節(jié) 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。二、銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的——確定金額——票據(jù)。三、商業(yè)匯票（一）簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的——確定的金額——票據(jù)。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。：一是在銀行開(kāi)立賬戶；二是具有法人資格。承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。多選題】屬于商業(yè)匯票適用范圍的有（ ）。：轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。（1）轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交給銀行的結(jié)算程序，如圖95所示.。（3）現(xiàn)金支票提取庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)算程序，如圖97所示。單項(xiàng)選擇題】支票的提示付款期為（ ）。多項(xiàng)選擇題】下列符合支票結(jié)算基本規(guī)定的是（ ）。多項(xiàng)選擇題】下列符合支票管理規(guī)定的是（ ）。判斷題】為便于結(jié)算,轉(zhuǎn)帳支票也可用于支取現(xiàn)金。分為信匯和電匯兩種，信匯費(fèi)用較低，但速度較慢；電匯速度快，但費(fèi)用比較高。：必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。：承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。委托收款可分為郵寄和電報(bào)劃回兩種，同城異地均可使用，不受金額起點(diǎn)限制。多項(xiàng)選擇題】下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（ ）。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”賬戶下分人名幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金 42 000貸：銀行存款 42 000【例9—8】用銀行存款償還應(yīng)付賬款100 000元。借：管理費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 1 000【例9—
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