銀行存款ppt課件-在線瀏覽
2025-06-21 18:01本頁面
【正文】 ：銀行存款 200 000 貸：實(shí)收資本（或股本） 200 000 【 1】 借：庫存現(xiàn)金 12 000 貸：銀行存款 12 000 （二）、匯兌 指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 沒有結(jié)算起點(diǎn)限制 按劃款方式 信匯 電匯 匯款單位 收款單位 匯款單位開戶銀行 收款單位 開戶銀行 ㈢ 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) ㈠委托辦理匯款 ㈡同意受理 ㈣通知收款 結(jié)算程序 ：（匯兌） 企業(yè) 收到 匯款時(shí)： 借：銀行存款 貸：有關(guān)科目（應(yīng)收賬款等科目） 企業(yè) 匯出 款項(xiàng)時(shí)： 借：有關(guān)科目（應(yīng)付賬款等科目） 貸：銀行存款 例 2— 9 嶺南機(jī)械廠于 200X年 6月 20日，采取“留行待取”及“現(xiàn)金”方式到開戶銀行 電匯 6 000元采購費(fèi)用款給尚地 異地 的業(yè)務(wù)員王大力。 借：應(yīng)付賬款 — 武漢板材廠 200 000 貸：銀行存款 200 000 例 2— 11 武漢板材廠于 200X年 7月 18日， 收到信匯憑證收款通知聯(lián)，收回應(yīng)收嶺南機(jī)械廠銷貨款。 適用于單位和個(gè)人 同城 或 異地 各種款項(xiàng)的結(jié)算。 借：應(yīng)付賬款 — 武漢板材廠 300 000 貸：銀行存款 300 000 例 2— 13 武漢板材廠于 8月 16日收到銀行轉(zhuǎn)來委托收款憑證收款通知聯(lián)， 收回本月 8日向嶺南機(jī)械廠托收 的銷貨款 300 000元。 清查流程 按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序 ， 對(duì)憑證的種類 、 編號(hào) 、摘要 、 金額等逐項(xiàng)核對(duì) ， 一般是賬 、 單上的借貸金額錯(cuò)位核對(duì) ， 凡內(nèi)容相同的劃 “ √” 標(biāo)識(shí) 。 銀行存款日記賬 逐筆勾對(duì) 銀行 對(duì)賬單 五、銀行存款清查 錯(cuò)賬 未達(dá)賬項(xiàng) 銀行存款賬單不符的原因及處理 原 因 處 理 雙方賬目有記錄或計(jì)算錯(cuò)誤 存在未達(dá)賬項(xiàng) 雙方各自查找原因并予以更正 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項(xiàng)：指同一業(yè)務(wù)因 企業(yè)與銀行雙方取得憑證的時(shí)間差異 ， 造成一方已入賬 ，而另一方尚未入賬的款項(xiàng) 。 未達(dá)賬項(xiàng) 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng) 銀行未達(dá)賬項(xiàng) 企業(yè)已付，銀行未付 銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已收，銀行未收 銀行已收，企業(yè)未收 時(shí)間差 一方已經(jīng)收到單據(jù)入賬，另一方因?yàn)闆]有收到相關(guān)單據(jù)而未入賬。 銀行存款日 銀行已收 銀行已付 記賬余額 ＋ 企業(yè)未收 － 企業(yè)未付 ＝ 銀行對(duì)賬 企業(yè)已收 企業(yè)已付 單余額 ＋ 銀行未收 － 銀行未付 課堂例題 : 例 2— 14 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 例 2— 14 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 200X 年 8 月 31 日 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款 日記賬余額 416 銀行對(duì)賬單余額 414 加：銀行已收 企業(yè)未收 69 加：企業(yè)已收 銀行未收 78 減：銀行已付 企業(yè)未付 減：企業(yè)已付 銀行未付 5 調(diào)節(jié)后的余額 486 調(diào)節(jié)后的余額 486 編制單位：廣州華聯(lián)公司 課堂練習(xí) : 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 一 、 實(shí)力百貨公司 2022年 5月 30日銀行對(duì)賬單余額為28120元 ， 銀行存款日記賬賬面余額為 15050元 。 （ 2） 向供貨方開出一張支票 4810元 ， 因持票人尚未到銀行銀行辦理手續(xù) ， 銀行尚未入賬 。 （ 4） 銀行已從本公司賬戶中劃轉(zhuǎn)利息費(fèi)用 280元 ， 但公司未接到通知而尚未入賬 。 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對(duì)帳單余額 加： 銀行已收 ， 企業(yè)未收 減： 銀行已付 ， 企業(yè)未付 加： 企業(yè)已收 ， 銀行未收 減： 企業(yè)已付 ， 銀行未付 調(diào)整后日記帳余額 調(diào)整后對(duì)帳單余額 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (一 ) 15050 9800 280 28120 1260 4810 24570 24570 二 、 紅偉工廠 9月 30日銀行存款日記賬賬面余額為 46630元 ， 銀行對(duì)賬單余額為 49350元 ， 經(jīng)逐筆核對(duì)后 ， 發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1） 銀行代收款 3100元已入賬 ， 企業(yè)未入賬 。 （ 3） 銀行代扣企業(yè)應(yīng)交水電費(fèi) 430元 ， 已入賬 ， 企業(yè)未入賬 。 （ 5） 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 ， 金額為 800元 ， 企業(yè)已入賬 ， 銀行未入賬 。 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對(duì)帳單余額 加： 銀行已收 ，
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1