銀行存款核算培訓(xùn)課程-wenkub
2023-07-10 20:03:44 本頁面
【正文】 算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶[答案]ABCD【例題5【例題3不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶。判斷題】企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，不得在異地開立銀行結(jié)算賬戶。例：（存款增加）存現(xiàn)：送款回單（存款增加）存支票：進賬單回單（減少）用支票：支票存根二、銀行存款賬戶的開立（一）開戶地點：（判斷）企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算，符合規(guī)定條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。第一節(jié) 銀行存款概述一、銀行存款的管理存：企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的庫存現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣都存入銀行。付：企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項，除允許用庫存現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)?！纠}1（ ）[答案]（二）四類賬戶：（多選）銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。不得出租、出借賬戶。單選題】主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的銀行存款賬戶是（ ）。判斷題】企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的——實際結(jié)算金額適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人均可使用。適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。（二）特點。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票，銀行承兌匯票是由銀行承兌的匯票?！纠}7：（1）簽發(fā)支票時內(nèi)容要齊全，大小寫金額要相符；（2）不得簽發(fā)空頭支票；（3）不得出租、出借支票?！纠}8[答案]AB【例題10（ ）[答案]五、匯兌匯兌是匯款單位委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。3. 款項：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。七、委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。 [答案]ABD第三節(jié) 銀行存款的核算銀行存款的總分類核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。編制會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款 100 000貸：銀行存款 100 000【例9—9】改：開出支票，支付管理部門電費1 000元。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。（支付）借：原材料
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