銀行存款核算培訓課程-資料下載頁
2025-06-25 20:03本頁面
【正文】 金——銀行本票存款 4 680貸：銀行存款 4 680【例9—17】支付材料采購款4 000元，增值稅680元，材料已入庫。（用本票支付）借：原材料 4 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680【例9—18】若企業(yè)未使用該銀行本票購買貨物，要求銀行退款。（退款）借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 4 680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680四、存出投資款的核算存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現(xiàn)金。【例9—19】高強股份有限公司根據發(fā)生的有關存出投資款的業(yè)務，編制會計分錄如下： 000 000元存入證券公司，以備購買有價證券。（開戶）借：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000 000 000元購入股票。（投資）借：交易性金融資產——股票 1 000 000貸：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000【例題13判斷題】企業(yè)在異地開立的采購專戶也可以進行款項的收付。（ ）[答案]【例題14分錄題】北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。（2分）借：其他貨幣資金——外埠存款 120 000貸：銀行存款 120 000【例題15分錄題】企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款18 000元。借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 18 000貸：銀行存款 18 000【例題16分錄題】企業(yè)將270 000元匯往山西太原開立采購物資專戶。在太原的采購中，通過該賬戶支付了材料價款230 000元，增值稅39 100元，材料已入庫。結算結束后，將多余的外埠存款轉回北京的開戶銀行。編制開立采購專戶、支付貨款和將余款轉回的會計分錄。（1）企業(yè)將款項匯往外地開立采購物資專戶：借：其他貨幣資金——外埠存款 270 000貸：銀行存款 270 000（2）采購支付材料價款和增值稅：借：原材料 230 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 39 100貸：其他貨幣資金——外埠存款 269 100（3）將多余的外埠存款轉回北京開戶銀行。借：銀行存款 900貸：其他貨幣資金——外埠存款 900本章小結：重點掌握基本存款賬戶、一般存款賬戶及銀行存款賬戶的相關管理規(guī)定；商業(yè)匯票、支票的相關規(guī)定；銷售產品、采購材料的會計分錄；用外埠存款、銀行匯票、銀行本票采購材料的會計分錄。9 /
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