銀行存款核算培訓(xùn)課程-資料下載頁(yè)
2025-06-25 20:03本頁(yè)面
【正文】 金——銀行本票存款 4 680貸：銀行存款 4 680【例9—17】支付材料采購(gòu)款4 000元，增值稅680元，材料已入庫(kù)。（用本票支付）借：原材料 4 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680【例9—18】若企業(yè)未使用該銀行本票購(gòu)買(mǎi)貨物，要求銀行退款。（退款）借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 4 680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680四、存出投資款的核算存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。【例9—19】高強(qiáng)股份有限公司根據(jù)發(fā)生的有關(guān)存出投資款的業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 000 000元存入證券公司，以備購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券。（開(kāi)戶(hù)）借：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000 000 000元購(gòu)入股票。（投資）借：交易性金融資產(chǎn)——股票 1 000 000貸：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000【例題13判斷題】企業(yè)在異地開(kāi)立的采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)也可以進(jìn)行款項(xiàng)的收付。（ ）[答案]【例題14分錄題】北京兆合公司匯往石家莊120 000元開(kāi)立采購(gòu)物資專(zhuān)戶(hù)。（2分）借：其他貨幣資金——外埠存款 120 000貸：銀行存款 120 000【例題15分錄題】企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款18 000元。借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 18 000貸：銀行存款 18 000【例題16分錄題】企業(yè)將270 000元匯往山西太原開(kāi)立采購(gòu)物資專(zhuān)戶(hù)。在太原的采購(gòu)中，通過(guò)該賬戶(hù)支付了材料價(jià)款230 000元，增值稅39 100元，材料已入庫(kù)。結(jié)算結(jié)束后，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京的開(kāi)戶(hù)銀行。編制開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)、支付貨款和將余款轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄。（1）企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)物資專(zhuān)戶(hù)：借：其他貨幣資金——外埠存款 270 000貸：銀行存款 270 000（2）采購(gòu)支付材料價(jià)款和增值稅：借：原材料 230 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39 100貸：其他貨幣資金——外埠存款 269 100（3）將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開(kāi)戶(hù)銀行。借：銀行存款 900貸：其他貨幣資金——外埠存款 900本章小結(jié)：重點(diǎn)掌握基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)及銀行存款賬戶(hù)的相關(guān)管理規(guī)定；商業(yè)匯票、支票的相關(guān)規(guī)定；銷(xiāo)售產(chǎn)品、采購(gòu)材料的會(huì)計(jì)分錄；用外埠存款、銀行匯票、銀行本票采購(gòu)材料的會(huì)計(jì)分錄。9 /
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