銀行會(huì)計(jì)-銀行存款業(yè)務(wù)-資料下載頁
2025-01-08 20:01本頁面
【正文】 定期儲(chǔ)蓄存款。 ? 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 5元起存，多存不限。存期分一年、三年、五年 3個(gè)檔次。 ? 儲(chǔ)蓄存款 每月 存入一次，如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標(biāo)志，對(duì)違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)息。 開戶 ? 銀行柜員 審核，根據(jù)存款憑證的金額清點(diǎn)現(xiàn)金。 ? 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 續(xù)存 ? 儲(chǔ)戶 將存款憑證、零存整取存折、現(xiàn)金交銀行柜員。 ? 交易成功后，打印存款憑證、零存整取定期存折。以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為： 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 銷戶 ? （ 1）支付利息 借：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息戶 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） ? （ 2）支付到期本息和 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 貸：庫存現(xiàn)金 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息 ? 計(jì)息方法有固定基數(shù)法、月積數(shù)法 和日積數(shù)法。 ? （ 1） 固定基數(shù)計(jì)息法 ? 即指事先算出每元存款本金利息基數(shù)，到期乘以 ? 每元存款利息基數(shù) =（ 1＋存款月數(shù)） 247。 2 月利率 ? 適用于：存款逐月全存，到期支取的計(jì)息。 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息 ? （ 2） 月積數(shù)計(jì)息法 ? （ 3） 日積數(shù)計(jì)息法 （三）存本取息 ? 存本取息 定期儲(chǔ)蓄存款指本金一次存入，在約定存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金的一種儲(chǔ)蓄存款。 ? 存本取息 5000元起存、多存不限，由銀行發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，由儲(chǔ)戶與銀行商定每月或幾個(gè)月支取一次，其存期分為一年、三年、五年。 （四）整存零取 ? 整存零取 定期儲(chǔ)蓄存款是本金一次存入，約定存期分次支取本金，到期支取利息的一種儲(chǔ)蓄存款。 ? 其核算手續(xù)與存本取息基本相同，在開戶時(shí)要在存單內(nèi)填寫取本金次數(shù)和每次支取數(shù)額。 這種儲(chǔ)蓄存款，到期計(jì)息可采用本金平均數(shù)法和月積數(shù)法。 三、定活兩便儲(chǔ)蓄存款 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 1. 本金一次存入，一般以 50元起存，多存不限； 2. 不約定存期，可隨時(shí)一次支取本息的存款方式。 其既有活期之便，又有定期之利。 定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算，根據(jù)實(shí)際存期同檔的 整存整取定期儲(chǔ)蓄利率按一定的折扣 計(jì)算。不滿規(guī)定存期的按活期利率計(jì)算。 ? 不滿三個(gè)月的 ，按支取日活期利率計(jì)息； ? 三個(gè)月 (含 )以上不滿半年的 ，整個(gè)存期按支取日掛牌公告的整存整取三個(gè)月定儲(chǔ)利率打六折計(jì)息； 三、定活兩便儲(chǔ)蓄存款 ? 半年 (含 )以上不滿一年的 ，整個(gè)存期按支取日掛牌公告的整存整取半年期定儲(chǔ)利率打六折計(jì)息； ? 一年以上的 (含一年 )，無論存期多長，整個(gè)存期一律按支取日整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。 四、其他儲(chǔ)蓄品種 ? （一）個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款 ? （二） 教育儲(chǔ)蓄存款 ? 1999年國家為了支持非義務(wù)教育的發(fā)展，鼓勵(lì)家庭積蓄資金，幫助孩子完成求學(xué)人生，出臺(tái)了教育儲(chǔ)蓄這一扶植政策。 ? 教育儲(chǔ)蓄存款 是一種 零存整取 方式的儲(chǔ)蓄種類，開戶起存金額為 50元，本金合計(jì)最高限額為 2萬元，存期分為一年、三年、六年。 ? 對(duì)象是 小學(xué)四年級(jí)至高中的在校學(xué)生 。 ? 要存款 兩次 ，也就是說，在 2萬元的限額內(nèi)，可以一次存入 1萬元，不能一次性存入最高限額 2萬元。 定期儲(chǔ)蓄存款除到期約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，不計(jì)復(fù)利。 除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款都集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表的 “ 吸收存款 ”項(xiàng)目欄。
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