【正文】 銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 0 目錄 第一部分 概述 ........................................................................................................ 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說明 ............................................................................................................ 2 3 現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類 ........................................................................ 3 第二部分 業(yè)務流程 ................................................................................................ 5 1 收款 .................................................................................................................... 5 流程圖 ........................................................................................................ 5 管理方法 .................................................................................................... 6 流程描述 .................................................................................................... 7 2 付款 .................................................................................................................. 13 流程圖 ...................................................................................................... 13 管理方法 .................................................................................................. 15 流程描述 .................................................................................................. 16 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 ...................................................................................... 24 流程圖 ...................................................................................................... 24 管理方法 .................................................................................................. 26 流程描述 .................................................................................................. 27 第三部分 附件 ...................................................................................................... 35 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 35 附件 2 新增 /改進單據(jù)索引 .............................................................................. 36 附件 3 內(nèi)部管理報告 ....................................................................................... 40 附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總 ................................................................. 44 Page 1 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 ? 現(xiàn) 金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金； ? 銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。 范圍 ? 本流程手冊主要針對財務部門出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關的管理控制手段 參見產(chǎn)、壽險業(yè)務財務管理流程 。 ? 原則上根據(jù)不同險種性質和承保要求，規(guī)定超過 ____金額的大額保單必須通過銀行轉賬形式進行交款；若有特殊情況，承保時必須經(jīng)由共享服務— 財務中心的財務經(jīng)理審批，交款時由業(yè)務出納或銀行收款員負責收款，并立即送交銀行入庫。 保費收款 ? 壽險展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費的，收款同時開具相應的保險費收據(jù)，相關內(nèi)容 參見壽險承保管理流程手冊 。 ? 展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn)金保費： 出納核對相應的保費收據(jù)和保單金額，逐單確認后接收保費； 出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關原始憑證交有關會計人員記賬。 ? 出納根據(jù)開具的保費發(fā)票，每日在 現(xiàn)金管理系統(tǒng) 中比對業(yè)務錄入現(xiàn)金收入，其中詳 細說明該筆款項對應的保單號，每筆保單的金額等必要信息； ? 出納結算后將當天收入現(xiàn)金繳送銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保費，則出納在當日營業(yè)結束后將現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先進總額進行核對，核對無誤后，與銀行人員進行交接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行； ? 出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額，登記 現(xiàn)金管理系統(tǒng) ，記錄相關事項； ? 當日營業(yè)結束后，出納匯總收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關憑證，并在 財務系統(tǒng) 中錄入相關會計憑證信息。 高 各級公司出納 過賬 6 取得銀行進帳單 1 Page 12 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 12 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 出納收到業(yè)務人員交來的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，則 登記“ 轉賬收款明細表 ”， 注明收款系屬于哪一份保單， 并由業(yè)務員簽字確認 。 中 共享服務－財務中心 總賬會計 登記銀行日記賬 3 收款明細表 2 會計 處理 5 過賬 6 復核原始憑證 4 轉賬收款明細表 – 附件 Page 13 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 13 2 付款 流程圖 各級公司 共享服務－財務中心 資金管理中心 業(yè)務部門 相關部門 業(yè)務 出納 財務 出納 財務 經(jīng)理 應付賬款會計 /費用會計 總賬 會計 負責人 經(jīng)辦人 負責人 付款準備 現(xiàn)金付款 銀行付款 是 否 支付現(xiàn)金 6 登記現(xiàn)金日記賬 8 會計處理 9 準備 付款票據(jù) 6 登記支票備查簿 8 準備其它付款信息 1 記錄應付款 4 復核過賬 10 登記銀行 日記賬 11 會計處理 12 復核過賬 13 付款 9 準備業(yè)務付款信息 1 審批 2 現(xiàn)金付款？ 5 批準支票？ 7 復核原始憑證 3 復核業(yè)務憑證 7 復核業(yè)務憑證 10 Page 14 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 14 各級公司 共享服務－財務中心 資金管理中心 業(yè)務部門 相關部門 業(yè)務 出納 財務 出納 財務 經(jīng)理 應付賬款會計 /費用會計 總賬 會計 負責人 經(jīng)辦人 負責人 公司卡管理 公司卡開戶申請 1 辦理公司卡 3 審批 2 審批 2 備案 4 費用報銷 6 取得對賬單 5 公司卡補款 7 公司卡備用金復核 8 公司卡備用金復核 8 Page 15 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 15 管理方法 管理原則 ? 支票、財務 專用章（或支票專用章）、銀行預留私人印章必須嚴格分人管理，不得一人同時保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章； ? 所有付款必須得到適當授權并附有相關憑證； ? 付款與記賬職能分離； ? 及時支付相關款項，并按時登記相關賬目；付款金額不得超過憑證金額； ? 公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對賬單和發(fā)票報銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調節(jié)表。 中 各級公司業(yè)務部門負責人 其它付款 ? 財務出納接收其它付款申請人上交的申請 單、發(fā)票及相關審批表，并在財務系統(tǒng)中錄入付款信息； ? 財務經(jīng)理復核出納匯總的相關憑證，核對確認財務系統(tǒng)中錄入的信息。 中 共 享服務－財務中心費用會計、 應付賬款會計 業(yè)務付款 ? 出納收到經(jīng)業(yè)務部門審核批準的付款申請，客戶憑業(yè)務部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請付款； ? 如果系現(xiàn)金付款的付款申請，出納應檢查是否有超出人民幣 ___元的現(xiàn)金付款限額；若超過限額，出納應在付款申請表和到期付款報告上注明“改為銀行付款”，并立即通知領款人該筆款項以銀行方式支付，請領款人提供銀行帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享服務－財務中心財務經(jīng)理的事先批準； ? 現(xiàn)金付款 參見 現(xiàn)金付款流程 ，銀行付款 參見 銀行付款流程 。 高 各級公司出納 ? 付款后，相關業(yè)務部門經(jīng)辦人員取得對方的款項簽收單據(jù)，并交由業(yè)務出納； ? 業(yè)務出納在財務系統(tǒng)中錄入付款信息，財務經(jīng)理復核原始憑證，并在財務系統(tǒng)中作確認。 高 各級公司出納、財務經(jīng)理 復核過賬 10 準備付款票據(jù) 6 會計 處理 9 Page 20 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 20 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ?