【正文】 銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 0 目錄 第一部分 概述 ........................................................................................................ 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說明 ............................................................................................................ 2 3 現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類 ........................................................................ 3 第二部分 業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 5 1 收款 .................................................................................................................... 5 流程圖 ........................................................................................................ 5 管理方法 .................................................................................................... 6 流程描述 .................................................................................................... 7 2 付款 .................................................................................................................. 13 流程圖 ...................................................................................................... 13 管理方法 .................................................................................................. 15 流程描述 .................................................................................................. 16 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 ...................................................................................... 24 流程圖 ...................................................................................................... 24 管理方法 .................................................................................................. 26 流程描述 .................................................................................................. 27 第三部分 附件 ...................................................................................................... 35 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 35 附件 2 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 .............................................................................. 36 附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 ....................................................................................... 40 附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 ................................................................. 44 Page 1 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 ? 現(xiàn) 金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金； ? 銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 范圍 ? 本流程手冊(cè)主要針對(duì)財(cái)務(wù)部門出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段 參見產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理流程 。 ? 原則上根據(jù)不同險(xiǎn)種性質(zhì)和承保要求，規(guī)定超過 ____金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行交款；若有特殊情況，承保時(shí)必須經(jīng)由共享服務(wù)— 財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，交款時(shí)由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負(fù)責(zé)收款，并立即送交銀行入庫。 保費(fèi)收款 ? 壽險(xiǎn)展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費(fèi)的，收款同時(shí)開具相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容 參見壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) 。 ? 展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn)金保費(fèi)： 出納核對(duì)相應(yīng)的保費(fèi)收據(jù)和保單金額，逐單確認(rèn)后接收保費(fèi)； 出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。 ? 出納根據(jù)開具的保費(fèi)發(fā)票，每日在 現(xiàn)金管理系統(tǒng) 中比對(duì)業(yè)務(wù)錄入現(xiàn)金收入，其中詳 細(xì)說明該筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的保單號(hào)，每筆保單的金額等必要信息； ? 出納結(jié)算后將當(dāng)天收入現(xiàn)金繳送銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保費(fèi)，則出納在當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后將現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先進(jìn)總額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，與銀行人員進(jìn)行交接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行； ? 出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額，登記 現(xiàn)金管理系統(tǒng) ，記錄相關(guān)事項(xiàng)； ? 當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中錄入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證信息。 高 各級(jí)公司出納 過賬 6 取得銀行進(jìn)帳單 1 Page 12 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 12 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，則 登記“ 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 ”， 注明收款系屬于哪一份保單， 并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn) 。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 登記銀行日記賬 3 收款明細(xì)表 2 會(huì)計(jì) 處理 5 過賬 6 復(fù)核原始憑證 4 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 – 附件 Page 13 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 13 2 付款 流程圖 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 業(yè)務(wù)部門 相關(guān)部門 業(yè)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) /費(fèi)用會(huì)計(jì) 總賬 會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人 付款準(zhǔn)備 現(xiàn)金付款 銀行付款 是 否 支付現(xiàn)金 6 登記現(xiàn)金日記賬 8 會(huì)計(jì)處理 9 準(zhǔn)備 付款票據(jù) 6 登記支票備查簿 8 準(zhǔn)備其它付款信息 1 記錄應(yīng)付款 4 復(fù)核過賬 10 登記銀行 日記賬 11 會(huì)計(jì)處理 12 復(fù)核過賬 13 付款 9 準(zhǔn)備業(yè)務(wù)付款信息 1 審批 2 現(xiàn)金付款？ 5 批準(zhǔn)支票？ 7 復(fù)核原始憑證 3 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 7 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 10 Page 14 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 14 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 業(yè)務(wù)部門 相關(guān)部門 業(yè)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) /費(fèi)用會(huì)計(jì) 總賬 會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人 公司卡管理 公司卡開戶申請(qǐng) 1 辦理公司卡 3 審批 2 審批 2 備案 4 費(fèi)用報(bào)銷 6 取得對(duì)賬單 5 公司卡補(bǔ)款 7 公司卡備用金復(fù)核 8 公司卡備用金復(fù)核 8 Page 15 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 15 管理方法 管理原則 ? 支票、財(cái)務(wù) 專用章（或支票專用章）、銀行預(yù)留私人印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時(shí)保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章； ? 所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證； ? 付款與記賬職能分離； ? 及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，并按時(shí)登記相關(guān)賬目；付款金額不得超過憑證金額； ? 公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對(duì)賬單和發(fā)票報(bào)銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 中 各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 其它付款 ? 財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請(qǐng)人上交的申請(qǐng) 單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對(duì)確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。 中 共 享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì)、 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)付款 ? 出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請(qǐng)付款； ? 如果系現(xiàn)金付款的付款申請(qǐng)，出納應(yīng)檢查是否有超出人民幣 ___元的現(xiàn)金付款限額；若超過限額，出納應(yīng)在付款申請(qǐng)表和到期付款報(bào)告上注明“改為銀行付款”，并立即通知領(lǐng)款人該筆款項(xiàng)以銀行方式支付，請(qǐng)領(lǐng)款人提供銀行帳號(hào)，特殊情況必須經(jīng)由共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理的事先批準(zhǔn)； ? 現(xiàn)金付款 參見 現(xiàn)金付款流程 ，銀行付款 參見 銀行付款流程 。 高 各級(jí)公司出納 ? 付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對(duì)方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納； ? 業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。 高 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核過賬 10 準(zhǔn)備付款票據(jù) 6 會(huì)計(jì) 處理 9 Page 20 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ?