【正文】 申請書復(fù)印件，報(bào)送資金管理中心資金管理員； ? 公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批準(zhǔn)的高層管理人員或因出差較為頻繁的職員。 中 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 資金管理中心資金管理員復(fù)核各級公司報(bào)送的公司卡登記表，并將相關(guān)資料歸檔保存。 中 資金管理中心資金管理員 ? 公司卡銀行對賬單每月直接寄給各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理處； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公司卡銀行對賬單后，交由出納辦理費(fèi)用報(bào)銷。 低 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批 2 辦理公司卡 3 備案 4 取得對賬單 5 Page 23 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 23 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 持卡人使用公司卡進(jìn)行消費(fèi)后，及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總交 至各級公司出納處；歸還公司卡時(shí)，須結(jié)清信用卡余額； ? 每月取得銀行對賬單后，出納逐筆核對持卡人交來的報(bào)銷單據(jù)，并確認(rèn)余額是否一致，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。 中 各級公司出納 ? 公司卡的管理制度采取備用金制度，資金不足時(shí)，由持卡人填寫 公司卡補(bǔ)款申請表 ，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后交給出納辦理補(bǔ)款； ? 出納根據(jù)經(jīng)審批的補(bǔ)款申請表，對公司卡進(jìn)行加款。 中 各級公司出納 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司卡的使用對賬、備用金余額控制； ? 每月由出納將所有公司卡的使用核對情況形成書面報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或分支公司總經(jīng)理； ? 資金管理中 心定期或不定期對各級公司的公司卡使用情況進(jìn)行稽核抽查，復(fù)核公司卡的備用金管理。 高 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金管理中心 公司卡備用金復(fù)核 8 公司卡補(bǔ)款 7 費(fèi)用報(bào)銷 6 公司卡補(bǔ) 款申請表 – 附件 Page 24 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 流程圖 現(xiàn)金日常管理 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 出納 會(huì)計(jì) 總賬會(huì)計(jì) 現(xiàn)金日常管理 日常收付款 1 現(xiàn)金盤點(diǎn) 2 批準(zhǔn) 6 編制盤點(diǎn) 報(bào)告 3 是否需領(lǐng)取現(xiàn)金？ 4 編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請 5 銀行取款 7 會(huì)計(jì)處理 8 復(fù)核過賬 9 監(jiān)督抽查盤點(diǎn) 2 Page 25 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 銀行 日常管理 集團(tuán) /總公司 區(qū)域資金管理中心 各級公司 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 資金管理員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 銀行賬戶管理 銀行余額管理 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 4 跟進(jìn)分析 5 賬戶政策 1 辦理 開戶手續(xù) 4 開戶申請 2 審批 3 抽樣稽核 7 更新賬戶管理系統(tǒng) 7 報(bào)告 賬戶余額 8 備案 6 查詢與分析 6 準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表 3 取得銀行 對賬單 1 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 4 重大事項(xiàng)或異常情況 賬面余額 2 印鑒管理 5 復(fù)核分析 9 Page 26 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 26 管理方法 管理原則 現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)箱中，由出納保管保險(xiǎn)箱的鑰匙和密碼，負(fù)責(zé)其安全，并進(jìn)行定期和不定期的盤點(diǎn)； ? 制定適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，每個(gè)營業(yè)日結(jié)束時(shí)，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行； ? 不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐支。 支票 ? 開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情況，支票抬頭和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭和支票存根抬頭一致； ? 錯(cuò)填或退回的支票必須立即加 蓋作廢章，然后按編號順序粘貼在支票粘貼簿上備查。 銀行賬戶 ? 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍； ? 各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。 管理職能 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 管理文件 現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告 編制盤點(diǎn)報(bào)告 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /總賬會(huì)計(jì) 附件 現(xiàn)金領(lǐng)取申請單 編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 銀行賬戶開戶申請書 開戶申請 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心 附件 Page 27 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 27 流程描述 現(xiàn)金日常管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流程規(guī)定進(jìn)行收款和付款； ? 各項(xiàng)現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最高金額限制，超過該限額的款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行 收付交易； ? 除個(gè)人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有困難或轉(zhuǎn)賬未成功而要求繳納現(xiàn)金的保費(fèi)收入外，其它任何保費(fèi)收入均須通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行繳納； ? 供應(yīng)商付款原則上不使用現(xiàn)金支付； ? 如果有緊急特殊要求，需要超過限額現(xiàn)金收取或支付的，必須書面匯報(bào)相關(guān)授權(quán)審批人，經(jīng)其審核批準(zhǔn)后方可收款或支付； ? 個(gè)人投保戶繳納現(xiàn)金的保費(fèi)收入應(yīng)于當(dāng)日存入收入銀行賬號，不得直接用于支出（即坐支）， 參見 現(xiàn)金收款流程 。 高 各級公司出納 ? 現(xiàn)金盤點(diǎn)分為 出納 每天自盤，定期盤點(diǎn)以及不定期突擊盤點(diǎn)，定期與不定期的盤點(diǎn)由各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)監(jiān)盤； ? 每天下午 ____點(diǎn)之后，出納進(jìn)行現(xiàn)金自盤，將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬上的記錄進(jìn)行核對，并在現(xiàn)金日記賬上作確認(rèn)，注明盤點(diǎn)結(jié)果； ? 總賬會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金的定期與不定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)每 周至少一次，由出納進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)監(jiān)盤；不定期突擊盤點(diǎn)方式與定期盤點(diǎn)相同。 高 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理、共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 日常 收付款 1 現(xiàn)金盤點(diǎn) 2 Page 28 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 28 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 定期 盤點(diǎn)時(shí)，由出納負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤； ? 盤點(diǎn)結(jié)束后，出納根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，編制 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告 ，并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)執(zhí)行監(jiān)盤后，將監(jiān)盤意見和盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn)； ? 如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納追查盤虧、盤盈原因，在盤點(diǎn)報(bào)告上詳細(xì)匯報(bào)差異金額、差異原因、以及跟進(jìn)處理計(jì)劃； 中 各級公司出納 ? 每個(gè)工作日結(jié)束前，由出納進(jìn)行現(xiàn)金自盤之后，將庫存現(xiàn)金余額與最低庫存現(xiàn)金限額作比較，若庫存現(xiàn)金低于最低限額，則 由出納提出提現(xiàn)申請； ? 公司的現(xiàn)金為定額提取，每次提現(xiàn)的金額為 ______元，經(jīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每個(gè)工作日開始時(shí)根據(jù)需要到銀行提取。 低 各級公司出納、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 當(dāng)需要提取現(xiàn)金時(shí) ，出納填制 領(lǐng)取現(xiàn)金申請單 和現(xiàn)金支票，領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上應(yīng)列明當(dāng)日現(xiàn)金余額、安全存量和申請領(lǐng)取量； ? 出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。 低 各級公司出納 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上的各項(xiàng)內(nèi)容，確認(rèn)填制正確無誤，否則退回出納修改； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理 在批準(zhǔn)的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上簽字，并在現(xiàn)金支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章； ? 出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單交高 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管總經(jīng)理 是否需要領(lǐng)取現(xiàn)金 4 批準(zhǔn) 6 領(lǐng)取現(xiàn)金申請單 – 附件 編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請 5 編制盤點(diǎn)報(bào)告 3 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告 – 附件 Page 29 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 29 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后在現(xiàn)金支票上蓋支票專用章（或由公司法人指定的授權(quán)人蓋章）。 ? 出納親自將現(xiàn)金支票送交銀行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié)議由銀行送現(xiàn)金至各級公司（金額較大時(shí)應(yīng)由公司派車接送），當(dāng)天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱中； ? 出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿和銀行日記賬； ? 出納將支票存根交共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)分錄。 高 各級公司出納 ? 會(huì)計(jì)復(fù)核支票存根和相關(guān)審核文件，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 會(huì)計(jì) ? 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)編制的記賬憑證； ? 如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則進(jìn)行必要調(diào)整；如果無誤，則在記賬憑證 復(fù)核欄簽字確認(rèn)，在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 銀行賬戶管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 集團(tuán)資金管理中心草擬銀行賬戶管理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及相應(yīng)的審批權(quán)限。 高 集團(tuán) /總公司資金管理中心 會(huì)計(jì) 處理 8 銀行 取款 7 復(fù)核過賬 9 賬戶政策 1 Page 30 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 30 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的具體情況和費(fèi)用管理的具體需求填寫 銀行賬戶開戶申請書 ，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，交由資金管理中心資金管理員復(fù)核審批。 低 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 集團(tuán) /總公司 資金管理中心審批各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)的銀行賬戶開戶申請書，根據(jù)集團(tuán)的賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的安全性進(jìn)行評估，審批通過后，通知各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。 高 集團(tuán) /總公司資金管理中心 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)的銀行賬戶開戶申請書，到銀行辦理銀行開戶手續(xù)； ? 銀行賬戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，報(bào)送資金管理中心資金管理員 處。 中 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登記表，復(fù)核各項(xiàng)信息，記錄銀行預(yù)留私人印章及其保管人員名單； ? 預(yù)留私人印章由各級公司專人保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額