【正文】 收款范圍 現(xiàn)金 ? 客戶 繳納的現(xiàn)金 保費(fèi)； ? 員工報(bào)銷多借的現(xiàn)金借款； ? 員工購(gòu)買宣傳品； ? 個(gè)人罰款收入； ? 追償款收入； ? 代查勘收入； ? 咨詢服務(wù)收入； ? 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等； 銀行存款 除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。 管理職能 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì) 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 管理文件 收款流程相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 收款明細(xì)表 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 Page 7 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 7 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 保費(fèi)收款 ? 根據(jù) 產(chǎn)、 壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) 的收費(fèi)規(guī)定，展業(yè)人員或代理機(jī)構(gòu)及時(shí)收取投保人交納的現(xiàn)金保費(fèi)。 ? 原則上根據(jù)不同險(xiǎn)種性質(zhì)和承保要求，規(guī)定超過(guò) ____金額的大額保單必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行交款；若有特殊情況，承保時(shí)必須經(jīng)由共享服務(wù)— 財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，交款時(shí)由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負(fù)責(zé)收款，并立即送交銀行入庫(kù)。 ? 展業(yè)人員應(yīng)及時(shí)上交投保人交納的現(xiàn)金保費(fèi)，中介或代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照代理協(xié)議規(guī)定按時(shí)上劃保費(fèi)，具體要求： 產(chǎn)險(xiǎn)自營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票的保費(fèi)收款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交由業(yè)務(wù)出納存入指定的收入賬戶；代理業(yè)務(wù)的保費(fèi)收款管理 參見(jiàn)產(chǎn)險(xiǎn)承保管理 流程手冊(cè) ； 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保時(shí)的現(xiàn)金交款由展業(yè)人員當(dāng)日或次日上交公司，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時(shí)匯總現(xiàn)金繳存銀行；因銀行網(wǎng)絡(luò)或地理?xiàng)l件限制，部分壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè)人員辦理只作收入、不能支出的個(gè)人銀行卡，當(dāng)日收入保費(fèi)當(dāng)日存入該銀行卡中，及時(shí)通過(guò)郵局匯款或 POS 機(jī)劃款，上交保費(fèi)，具體收款流程參見(jiàn) 壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) ； 業(yè)務(wù)管理部門通過(guò)對(duì)展業(yè)人員的重要單證核銷制度要求，控制展業(yè)人員及時(shí)上繳保費(fèi)，重要單證核銷控制參見(jiàn) 重要單證管理流程手冊(cè) 。 高 各級(jí)公司財(cái)務(wù) /業(yè)務(wù)出納 流程描述 現(xiàn)金收款 收款 1 Page 8 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 8 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 業(yè)務(wù)出納每日按時(shí)將現(xiàn)金保費(fèi)收入交由財(cái)務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存銀行。 其它收款 ? 其它各類收款， 如追償款、個(gè)人賠款、個(gè)人購(gòu)買業(yè)務(wù)宣傳品款項(xiàng)等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等相關(guān)人員及時(shí)交納至各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)出納，出納對(duì)照相關(guān)的交款單據(jù)，核對(duì)現(xiàn)金，辦理收款手續(xù)。 保費(fèi)收款 ? 壽險(xiǎn)展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費(fèi)的，收款同時(shí)開(kāi)具相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容 參見(jiàn)壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) 。 ? 展業(yè)人員或投保人至保險(xiǎn)公司柜面交付現(xiàn)金保費(fèi)： 投保人憑付款通知到大廳的業(yè)務(wù)出納出付款，由共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款； 業(yè)務(wù)出納核對(duì)付款通知，確認(rèn)無(wú)誤后收取保費(fèi)現(xiàn)金，并在保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章； 出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè)人員或投保人保存，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬。 ? 銀行收款員在柜面上收取現(xiàn)金保費(fèi)： 業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀行收款員負(fù)責(zé)收款； 銀行收款員收取保費(fèi)現(xiàn)金，在發(fā)票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒； 銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出納復(fù)核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款通知和發(fā)票無(wú)誤后，將發(fā)票聯(lián)交給交款高 各級(jí)公司財(cái)務(wù) /業(yè)務(wù)出納 出具發(fā)票 2 Page 9 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 9 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬。 ? 對(duì)于展業(yè)人員或投保人通過(guò) POS 機(jī)刷卡結(jié)算保費(fèi)的情況： 出納核對(duì)保費(fèi)發(fā)票和保單的金額，在刷卡機(jī)中輸入正確 金額，由展業(yè)人員或投保人確認(rèn)輸入銀行卡密碼后，劃轉(zhuǎn)保費(fèi)； 出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，連同刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè)人員或交投保人保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)與刷卡憑條留存聯(lián)交有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。 ? 展業(yè)人員通過(guò)匯款等方式上交現(xiàn)金保費(fèi)： 出納核對(duì)相應(yīng)的保費(fèi)收據(jù)和保單金額，逐單確認(rèn)后接收保費(fèi)； 出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。 ? 原則上要求客戶或業(yè)務(wù)員交款后，業(yè)務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給客戶，如果客戶要求先 收到正式發(fā)票聯(lián)再付款，則業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)出具未加蓋“現(xiàn)金收訖”章的發(fā)票，待 實(shí)際交款時(shí)由負(fù)責(zé)收款的財(cái)務(wù)人員加蓋，具體流程 參見(jiàn)產(chǎn)、壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) 。 ? 業(yè)務(wù)出納與財(cái)務(wù)出納交接現(xiàn)金繳存銀行的同時(shí)，交接原始憑證。 其它收款 ? 出納核對(duì)各類現(xiàn)金收入（如罰款，追償款等），確認(rèn)無(wú)誤后，開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式三份，分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)； ? 出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收Page 10 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 10 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 訖”章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬，存根聯(lián)留底保存。 ? 出納根據(jù)開(kāi)具的保費(fèi)發(fā)票，每日在 現(xiàn)金管理系統(tǒng) 中比對(duì)業(yè)務(wù)錄入現(xiàn)金收入，其中詳 細(xì)說(shuō)明該筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的保單號(hào)，每筆保單的金額等必要信息； ? 出納結(jié)算后將當(dāng)天收入現(xiàn)金繳送銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保費(fèi)，則出納在當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后將現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先進(jìn)總額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，與銀行人員進(jìn)行交接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行； ? 出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額，登記 現(xiàn)金管理系統(tǒng) ，記錄相關(guān)事項(xiàng)； ? 當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中錄入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證信息。 中 各級(jí)公司出納 ? 各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，核對(duì) 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中的憑證 信息錄入，復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。 中 各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 保費(fèi)收款 ? 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核收入憑證，比對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成收款記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貸：應(yīng)收保費(fèi) /保費(fèi)收入 /預(yù)收保費(fèi) – XX險(xiǎn)種 其它收款 ? 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核收入憑證，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄： 借：現(xiàn)金 中 共享服務(wù)— 財(cái)務(wù)中心 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì) 登記現(xiàn)金日記賬 3 會(huì)計(jì) 處理 5 復(fù)核原始憑證 4 Page 11 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 11 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 貸：追償款收入 /其他收入等 ? 總賬會(huì)計(jì)審核所有打印出的紙制憑證，確認(rèn)明細(xì)科目歸集正確，相關(guān)單據(jù)齊全； ? 如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則返回相關(guān)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)，并給予修改意見(jiàn)； ? 審核 無(wú)誤后由憑證審核員在憑證上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)審核完成。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 銀行收款 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯票等收款憑證后，應(yīng)在當(dāng)日或次日交至各級(jí)公司出納或業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員； ? 出納審核收款憑證的填寫是否規(guī)范合法，為避免填寫不正確致使銀行退票，出納應(yīng)及時(shí)將審核不合格的收款憑證退回業(yè)務(wù)員； ? 出納根據(jù)實(shí)際情況定期去銀行解送支票、匯票等，收取銀行進(jìn)賬單； ? 如果客戶系電匯至公司賬號(hào)，則收取銀行進(jìn)賬回單； ? 如 發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及 時(shí)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng)的投保人，并根據(jù)系統(tǒng)記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時(shí)督促業(yè)務(wù)員催收交款。 高 各級(jí)公司出納 過(guò)賬 6 取得銀行進(jìn)帳單 1 Page 12 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 12 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 出納收到業(yè)務(wù)人員交來(lái)的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無(wú)誤，則 登記“ 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 ”， 注明收款系屬于哪一份保單， 并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn) 。 中 各級(jí)公司出納 ? 出納將當(dāng)天收到的銀行進(jìn)賬單編號(hào)登記銀行日記賬，登記日期、編號(hào)、付款人、金額、事由等； ? 出納在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中錄入會(huì)計(jì)憑證信息，并將銀行進(jìn)賬單和其他相關(guān)原始憑證交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 中 各級(jí)公司出納 ? 各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總 的銀行進(jìn)賬單、收款明細(xì)表及其他相關(guān)憑證，核對(duì) 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中的憑證信息錄入，復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。 中 各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，比對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，完成會(huì)計(jì)分錄和憑證（由于引起銀行收款的因素較多，此處僅列出保費(fèi)收入的分錄） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收保費(fèi) /保費(fèi)收入 /預(yù)收保費(fèi) – XX險(xiǎn)種 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì) ? 總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，檢查金額及相關(guān)科目以及原始憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行核查； ? 審核無(wú)誤后，總賬會(huì)計(jì)在憑證上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù) 系統(tǒng)中確認(rèn)憑證 。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 登記銀行日記賬 3 收款明細(xì)表 2 會(huì)計(jì) 處理 5 過(guò)賬 6 復(fù)核原始憑證 4 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 – 附件 Page 13 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 13 2 付款 流程圖 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 業(yè)務(wù)部門 相關(guān)部門 業(yè)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) /費(fèi)用會(huì)計(jì) 總賬 會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人 付款準(zhǔn)備 現(xiàn)金付款 銀行付款 是 否 支付現(xiàn)金 6 登記現(xiàn)金日記賬 8 會(huì)計(jì)處理 9 準(zhǔn)備 付款票據(jù) 6 登記支票備查簿 8 準(zhǔn)備其它付款信息 1 記錄應(yīng)付款 4 復(fù)核過(guò)賬 10 登記銀行 日記賬 11 會(huì)計(jì)處理 12 復(fù)核過(guò)賬 13 付款 9 準(zhǔn)備業(yè)務(wù)付款信息 1 審批 2 現(xiàn)金付款？ 5 批準(zhǔn)支票？ 7 復(fù)核原始憑證 3 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 7 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 10 Page 14 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 14 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 業(yè)務(wù)部門 相關(guān)部門 業(yè)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 出納 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) /費(fèi)用會(huì)計(jì) 總賬 會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人 公司卡管理 公司卡開(kāi)戶申請(qǐng) 1 辦理公司卡 3 審批 2 審批 2 備案 4 費(fèi)用報(bào)銷 6 取得對(duì)賬單 5 公司卡補(bǔ)款 7 公司卡備用金復(fù)核 8 公司卡備用金復(fù)核 8 Page 15 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管