【正文】 現(xiàn)金和銀行存款 管理流程手冊(cè)（討論稿） 編制人： 授權(quán)人： 版本： 生效日期： 此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。 Page 0 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 0 目錄 第一部分 概述 ........................................................................................................ 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說(shuō)明 ............................................................................................................ 2 3 現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類(lèi) ........................................................................ 3 第二部分 業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 5 1 收款 .................................................................................................................... 5 流程圖 ........................................................................................................ 5 管理方法 .................................................................................................... 6 流程描述 .................................................................................................... 7 2 付款 .................................................................................................................. 13 流程圖 ...................................................................................................... 13 管理方法 .................................................................................................. 15 流程描述 .................................................................................................. 16 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 ...................................................................................... 24 流程圖 ...................................................................................................... 24 管理方法 .................................................................................................. 26 流程描述 .................................................................................................. 27 第三部分 附件 ...................................................................................................... 35 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 35 附件 2 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 .............................................................................. 36 附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 ....................................................................................... 40 附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 ................................................................. 44 Page 1 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 ? 現(xiàn) 金，指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金； ? 銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 范圍 ? 本流程手冊(cè)主要針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段 參見(jiàn)產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理流程 。 Page 2 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 2 2 職能說(shuō)明 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 出納 現(xiàn)金 ? 及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金收付 ? 保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和安全 ? 根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報(bào)告 ? 系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬 ? 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常盤(pán)點(diǎn)，編制定期的現(xiàn) 金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 銀行存款 ? 及時(shí)進(jìn)行銀行收付 ? 保管支票、電匯單和其它銀行付款憑證，保證銀行存款的完整和安全 ? 根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān)的報(bào)告 ? 系統(tǒng)登記銀行日記賬 ? 記錄保管支票備查簿 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 應(yīng)收賬款 /費(fèi)用會(huì)計(jì) ? 及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行 收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)確認(rèn) ，保證截止正確 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) ? 編制現(xiàn)金流量表 ? 不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 ? 監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 ? 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目，如長(zhǎng)期未達(dá)帳 項(xiàng)目等 ? 復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報(bào)告 Page 3 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 3 3 現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類(lèi) 現(xiàn)金和銀行存款管理的運(yùn)作可分為： 控制環(huán)境 運(yùn)作分類(lèi) 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 人事政策和實(shí)務(wù) ? 現(xiàn)金收款 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 銀行收款 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 付 款準(zhǔn)備 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 資金管理 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 現(xiàn)金付款 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 資金管理 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 收款 付款 Page 4 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 4 控制環(huán)境 運(yùn)作分類(lèi) 具體工作 控制程序 ? 銀行付款 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 資金管理 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 公司卡管理 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 資金管理 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 現(xiàn)金日 常管理 ? 資料管理和接觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 銀行賬戶(hù)管理 ? 資料管理和接觸控制 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 銀行余額管理 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄 ? 資料管理和接觸控制 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 現(xiàn)金和銀行日常管理 Page 5 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 5 第二部分 業(yè)務(wù)流程 1 收款 流程圖 現(xiàn)金收款 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 業(yè)務(wù)出納 財(cái)務(wù)出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì) 總賬會(huì)計(jì) 銀行收款 各級(jí)公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 業(yè)務(wù)出納 財(cái)務(wù)出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì) 總賬會(huì)計(jì) 收款（保費(fèi)、其他） 1 出具發(fā)票 2 登記現(xiàn)金日記賬 3 過(guò)賬 6 會(huì)計(jì)處理 5 取得銀行進(jìn)賬單 1 登記銀行日記賬 3 會(huì)計(jì)處理 5 過(guò)賬 6 收款明細(xì)表(內(nèi)部交款單 ) 2 復(fù)核原始 憑 證 4 復(fù)核原始 憑證 4 保費(fèi)收款 1 出具發(fā)票 2 Page 6 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 6 管理方法 管理原則 ? 明確規(guī)定現(xiàn)金保費(fèi)收款的繳費(fèi)形式及適用范圍，展業(yè)人員通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)、 POS 機(jī)、郵局匯款等形式上交保費(fèi)，視同現(xiàn)金繳費(fèi)； ? 柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心出納人員擔(dān)任，出納與會(huì)計(jì)職能分離； ? 現(xiàn)金保費(fèi)收款必須有對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票證明，行政現(xiàn)金收款必須有對(duì)應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)證明； ? 現(xiàn)金保費(fèi)收入應(yīng)于當(dāng)天全部繳存銀行。