銀行存款業(yè)務(wù)的核算(已修改)
2025-05-26 11:11 本頁面
【正文】 1 第八章 銀行存款業(yè)務(wù)的核算 2 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)核算概述 3 一 、 存款的意義和種類 存款是商業(yè)銀行以 信用方式 吸收的存款單位和居民個人暫時閑置或待用的貨幣資金 。 （ 一 ） 按來源劃分 按存款的來源不同 ， 可分為單位存款和居民個人儲蓄存款 。 （ 二 ） 按存期長短劃分 按存款的存期長短不同 ， 可分為活期存款和定期存款 。 4 （ 三 ） 按繳存范圍劃分 存款按繳存范圍劃分 ， 可分為一般性存款和財(cái)政性存款 。 （ 四 ） 按幣種劃分 存款按幣種劃分 ， 可分為人民幣存款和外幣存款 。 （ 五 ） 按產(chǎn)生的來源 原始存款和 派生存款 。 派生存款是銀行以貸款方式自創(chuàng)的存款 ， 這種存款可增加社會貨幣供應(yīng)量 。 銀監(jiān)會“七不準(zhǔn)”“四公開” ? 近日銀監(jiān)會下發(fā)的 《 關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知 》 雖然未明確叫停存抵貸，但在通知中的“七不準(zhǔn)”規(guī)定中就有一項(xiàng)提到，“不準(zhǔn)存貸掛鉤，以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件”。 ? 作業(yè) （ 1） 了解七不準(zhǔn)，四公開， ? 了解銀行的大體業(yè)務(wù) ? （ 2） 思考：以貸轉(zhuǎn)存對貸款企業(yè)、對銀行有何具體影響？打印 5 6 二 、 存款賬戶的開立與管理 中國人民銀行制定和頒布了 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 ，并自 2021年 9月 1日起執(zhí)行。 （一）人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。照存款人的不同，它又可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。 7 （ 二 ） 人民幣銀行結(jié)算賬戶的種類 1. 單位結(jié)算賬戶 （ 1） 基本存款賬戶： 工資 、 獎金 、 稅款 支取現(xiàn)金 （ 2） 一般存款賬戶： 對外經(jīng)濟(jì)往來 不能支取現(xiàn)金 （ 3） 專用存款賬戶 特定用途 ， 銷貨款不能進(jìn)該賬戶 ， 不能提取現(xiàn)金 （ 4） 臨時存款賬戶 不計(jì)息 ， 不超過半年 8 2. 個人銀行結(jié)算賬戶 ①使用支票、信用卡等信用支付工具的； ②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的 . 個人轉(zhuǎn)賬收付 現(xiàn)金存取 開戶 ? 個人單位申請開戶：申請書，證明文件 ? 基本存款賬戶： ? 一般存款賬戶 ? 臨時存款賬戶： ? 專用存款賬戶 ? 個人銀行存款賬戶 9 賬戶管理 ? 單位銀行結(jié)算賬戶，只能在銀行開一個 基本賬戶 ? 開戶實(shí)行 雙向選擇 ? 實(shí)行核準(zhǔn)制 ：基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位開立專用賬戶 _中國人民銀行 ? 不得 出租 銀行結(jié)算賬戶、不得套取銀行信用 ? 儲蓄賬戶 不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，僅限于現(xiàn)金存取 ? 人民銀行 —管理基本存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 ? 銀行保障權(quán)益 10 存款業(yè)務(wù)科目設(shè)置 ? 庫存現(xiàn)金： – 資產(chǎn)類，吸收存款等收到的現(xiàn)金 ? 吸收存款： – 負(fù)債類 – 同業(yè)存放款項(xiàng)、單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸資金和財(cái)政性存款 ? 利息支出 – 損益類 – 利息支出 ? 應(yīng)付利息 – 負(fù)債類 – 按約定應(yīng)支付的利息，應(yīng)付未付的利息 11 12 第二節(jié) 單位存款的核算 13 一 、 單位活期存款業(yè)務(wù)核算 （ 一 ） 支票戶 存取現(xiàn)金的核算 1. 存入現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 （ 資產(chǎn)類 ） 貸：吸收存款 —— 戶 （ 負(fù)債類 ） 支取現(xiàn)金 借：吸收存款 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 14 （ 二 ） 存折戶 存取現(xiàn)金的核算 1. 存款人存入現(xiàn)金時 ， 應(yīng)填制 存款憑條 ，連同現(xiàn)金 、 存折一并交出納員 ， 收妥款項(xiàng)后 ，登記存折 。 其余手續(xù)與支票戶存入現(xiàn)金相同 。 ， 應(yīng)填寫取款憑條 ，
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