存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件(已修改)
2025-05-10 23:42 本頁(yè)面
【正文】 1第三章第三章 存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算n 第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述 n 第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公存款對(duì)公存款 的核算的核算n 第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人存款的核算個(gè)人存款的核算n 第四節(jié)第四節(jié) 存款利息的核算存款利息的核算 2第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述n 一、存款業(yè)務(wù)的分類一、存款業(yè)務(wù)的分類n 按存款期限分、按存款期限分n 按存款對(duì)象分、按存款對(duì)象分n 按資金性質(zhì)分、按資金性質(zhì)分n 按存款產(chǎn)生的來(lái)源分、按存款產(chǎn)生的來(lái)源分n 按存款幣種分、按存款幣種分3二、存款業(yè)務(wù)的管理要求二、存款業(yè)務(wù)的管理要求n 應(yīng)正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù)、應(yīng)正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù)n 應(yīng)維護(hù)存款人的合法權(quán)益、應(yīng)維護(hù)存款人的合法權(quán)益n 不能代墊款項(xiàng)、不能代墊款項(xiàng)4三、存款賬戶的設(shè)置與管理三、存款賬戶的設(shè)置與管理n一）銀行存款賬戶的種類一）銀行存款賬戶的種類n 基本存款賬戶、基本存款賬戶n 是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶。存款人工資獎(jiǎng)金的支取只能通主要賬戶。存款人工資獎(jiǎng)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。過(guò)本賬戶辦理。n 凡符合開(kāi)戶條件的單位均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)胤卜祥_(kāi)戶條件的單位均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)匾患疑虡I(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。本存款賬戶。5一般存款賬戶、一般存款賬戶n 是存款人在基本存款賬戶以外的其他是存款人在基本存款賬戶以外的其他銀行辦理借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶銀行辦理借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的、附屬非獨(dú)的存款人不在同一地點(diǎn)的、附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立賬戶。立核算單位開(kāi)立賬戶。n 存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。n 存款人不能在同一家銀行的幾個(gè)分支存款人不能在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。6臨時(shí)性存款賬戶n 是存款人因臨時(shí)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）需是存款人因臨時(shí)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）需要，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用而開(kāi)立要，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶。的賬戶。n 存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付辦理現(xiàn)金收付 。7專用存款賬戶n 是存款人按照法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)是存款人按照法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)其特殊用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使其特殊用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶，如：基本建設(shè)資用而開(kāi)立的賬戶，如：基本建設(shè)資金、更新改造資金、改制企業(yè)的職金、更新改造資金、改制企業(yè)的職工安置基金等工安置基金等8二）存款賬戶的管理二）存款賬戶的管理n 機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不允許在多機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不允許在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。n n 戶許可證辦理基本存款賬戶。戶許可證辦理基本存款賬戶。n 、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶不能出租、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶9第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公存款的核算對(duì)公存款的核算n 一、單位活期存款業(yè)務(wù)一、單位活期存款業(yè)務(wù)n 一）基本存款賬戶的開(kāi)立一）基本存款賬戶的開(kāi)立n 開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（一式兩聯(lián)）、核發(fā)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（一式兩聯(lián)）、核發(fā) 《《 開(kāi)戶許可開(kāi)戶許可證證 》》 申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)注明文件（申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)注明文件（ 《《 企業(yè)法人執(zhí)企業(yè)法人執(zhí)照照 》》 核核 《《 營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》》 正本、稅務(wù)登記證、公正本、稅務(wù)登記證、公司成立的批準(zhǔn)文件）司成立的批準(zhǔn)文件） 記賬員記賬員 （審核、確（審核、確定會(huì)計(jì)科目核賬號(hào)、簽署意見(jiàn)）定會(huì)計(jì)科目核賬號(hào)、簽署意見(jiàn)） 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 10續(xù)續(xù)n 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 （審核、蓋章）（審核、蓋章） 記賬員記賬員 （蓋（蓋業(yè)務(wù)章）業(yè)務(wù)章） 單位單位 人民銀行人民銀行 （辦理（辦理開(kāi)戶許可證）開(kāi)戶許可證） 單位單位 （填寫(xiě)存款印鑒卡（填寫(xiě)存款印鑒卡兩份、申請(qǐng)書(shū)、許可證及副本各一份）兩份、申請(qǐng)書(shū)、許可證及副本各一份） 記賬員記賬員 （審核、加蓋名章）（審核、加蓋名章） 會(huì)計(jì)主會(huì)計(jì)主管管 （登記科目、賬號(hào)、申請(qǐng)書(shū)和許可證副（登記科目、賬號(hào)、申請(qǐng)書(shū)和許可證副本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬員）員） 記賬員記賬員 （辦理開(kāi)戶）（辦理開(kāi)戶） 11二）基本存款賬戶的撤銷二）基本存款賬戶的撤銷n 單位單位 （銷戶申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)戶許可證）（銷戶申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)戶許可證） 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 （審核、在原申請(qǐng)書(shū)上批注（審核、在原申請(qǐng)書(shū)上批注 ““ 清清戶，并附一份銷戶申請(qǐng)書(shū)，另一份銷戶申戶，并附一份銷戶申請(qǐng)書(shū)，另一份銷戶申請(qǐng)書(shū)和印鑒卡送記賬員）請(qǐng)書(shū)和印鑒卡送記賬員） 記賬員記賬員 （在（在開(kāi)戶許可證副本和核發(fā)開(kāi)戶許可證副本和核發(fā) 《《 開(kāi)戶許可證開(kāi)戶許可證 》》 批批注注 ”” 撤銷賬戶撤銷賬戶 ““ ，交人民銀行），交人民銀行） 人民銀行人民銀行 （核對(duì)余額，結(jié)清利息）（核對(duì)余額，結(jié)清利息）12三）現(xiàn)金存入三）現(xiàn)金存入支票戶存折戶 按按其其取取款款的的形形式式適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款額較大，適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款額較大，存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和支票辦理存取款。支票辦理存取款。使用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，存款額少，存取款業(yè)使用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，存款額少，存取款業(yè)務(wù)不多的存款人，分別憑存折和存取款憑務(wù)不多的存款人，分別憑存折和存取款憑條辦理存取款。條辦理存取款。13n 支票戶和存折戶，程序相同，分錄相同，只是憑證不同。n 其存入、支取程序如下
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