存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-04-28 23:42本頁(yè)面
【正文】 一）存入定期存款n 單位：轉(zhuǎn)賬支票交開(kāi)戶銀行、單位：轉(zhuǎn)賬支票交開(kāi)戶銀行 。n 銀行：支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制一式、銀行：支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制一式三聯(lián)三聯(lián) ““ 單位定期存款單單位定期存款單 ”” ，以第一聯(lián)代定期，以第一聯(lián)代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票：存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票：n 借：吸收存款－活期存款借：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶 n 貸：吸收存款－定期存款貸：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 付出：重要空白憑證付出：重要空白憑證 單位定期存款證實(shí)書(shū)單位定期存款證實(shí)書(shū)23二）支取定期存款二）支取定期存款n 卡片賬與原存單核對(duì)、卡片賬與原存單核對(duì)n 計(jì)算出利息，填制利息清單，并在存單上、計(jì)算出利息，填制利息清單，并在存單上加蓋加蓋 ““ 結(jié)清結(jié)清 ”” 戳記；以存單代定期存款轉(zhuǎn)賬戳記；以存單代定期存款轉(zhuǎn)賬借方傳票，卡片賬作附件；編制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)借方傳票，卡片賬作附件；編制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票。賬傳票。 24n 預(yù)提利息：預(yù)提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息n 到期支取本息：到期支取本息：n 借：吸收存款－定期存款借：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息n 貸：吸收存款－活期存款貸：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶25第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)個(gè)人存款業(yè)務(wù)n 一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算n 一）開(kāi)戶、續(xù)存一）開(kāi)戶、續(xù)存n 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金n 貸：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－貸：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 26二）支取、銷(xiāo)戶二）支取、銷(xiāo)戶n 支取：支?。?借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金銷(xiāo)戶：銷(xiāo)戶： 借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 利息支出－活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶利息支出－活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金27二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算n 開(kāi)戶、存入開(kāi)戶、存入n 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金n 貸：吸收存款貸：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款 **n 到期支取到期支取n 借：吸收存款借：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款 ** n 應(yīng)付利息應(yīng)付利息n 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金n 28第四節(jié)第四節(jié) 存款利息的核算存款利息的核算n 一、活期存款利息的核算一、活期存款利息的核算n 結(jié)息時(shí)間：每季末月的結(jié)息時(shí)間：每季末月的 20日日n 計(jì)息方法：計(jì)息方法： 積數(shù)計(jì)息法積數(shù)計(jì)息法 （（ 賬頁(yè)計(jì)息賬頁(yè)計(jì)息、余額表計(jì)息）、余額表計(jì)息）n 計(jì)息公式：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)計(jì)息公式：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利率日利率29人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式n n 日利率 (0／ 000)＝年利率 (％ )247。360 n 月利率 (‰) ＝年利率 (％ )247。12 30一）賬頁(yè)計(jì)息一）賬頁(yè)計(jì)息n 實(shí)存天數(shù)：實(shí)存天數(shù)： 算頭不算尾；若算頭不算尾；若 “尾尾 ”為結(jié)息為結(jié)息日，則算頭又算尾。日，則算頭又算尾。n 編制一借兩貸特種轉(zhuǎn)賬傳票。編制一借兩貸特種轉(zhuǎn)賬傳票。 特種轉(zhuǎn)帳借方傳票作利息支出借方憑證特種轉(zhuǎn)帳借方傳票作利息支出借方憑證 特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票一聯(lián)給單位特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票一聯(lián)給單位 特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票另一聯(lián)銀行作貸方傳票特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票另一聯(lián)銀行作貸方傳票31賬務(wù)處理n 借：利息支出n 貸：吸收存款 活期存款 ***32二）余額表計(jì)息二）余額表計(jì)息n略略33二、定期存款利息的核算二、定期存款利息的核算n 定期存款采用逐筆計(jì)息法定期存款采用逐筆計(jì)息法n 逐筆計(jì)息法是按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)逐筆計(jì)息法是按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息的方法。采用逐筆計(jì)息法時(shí)，銀行在算利息的方法。采用逐筆計(jì)息法時(shí)，銀行在不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式。不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式。n 利息＝本金利息＝本金 利率利率 存期存期34n 按季預(yù)提利息：按季預(yù)提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息n 到期支?。旱狡谥。簄 借：吸收存款借：吸收存款 定期存款定期存款 **n 應(yīng)付利息應(yīng)付利息n 貸：吸收存款貸：吸收存款 活期存款活期存款 **35練習(xí)練習(xí)戶名：戶名： A單位單位 賬號(hào)：賬號(hào)： 單位：元單位：元 利率：利率： ％％2022年年月月 日日 摘要摘要 借方借方 貸方貸方 余額余額 日數(shù)日數(shù) 積數(shù)積數(shù)9 1 承前頁(yè)承前頁(yè) 50000 60 800000 ? 8 轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)借 202209 12 轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)貸 40000? 15 轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)貸 300009 17 轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)借 10000? 19 轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)貸 202209 20 轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)借 150009 21 轉(zhuǎn)息轉(zhuǎn)息 36 THE E
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