【正文】 （（ 4）） 銀行會(huì)計(jì)柜銀行會(huì)計(jì)柜 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 銀行出納柜銀行出納柜 （（ 2）） （（ 3）） 登記客戶存款登記客戶存款 現(xiàn)金付出現(xiàn)金付出 分戶賬分戶賬 日記簿日記簿19銀行現(xiàn)金支票存根銀行現(xiàn)金支票存根 001109851411限限 、存入時(shí)由活期存款轉(zhuǎn)出。日利率 (0／ 000)＝年利率 (％ )247。采用逐筆計(jì)息法時(shí)，銀行在不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式。 24n 預(yù)提利息：預(yù)提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息n 到期支取本息：到期支取本息：n 借：吸收存款－定期存款借：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息n 貸：吸收存款－活期存款貸：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶25第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)個(gè)人存款業(yè)務(wù)n 一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算一、活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算n 一）開戶、續(xù)存一）開戶、續(xù)存n 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金n 貸：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－貸：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 26二）支取、銷戶二）支取、銷戶n 支?。褐。?借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金銷戶：銷戶： 借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－借：吸收存款－活期儲(chǔ)蓄存款－ 利息支出－活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶利息支出－活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金27二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算n 開戶、存入開戶、存入n 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金n 貸：吸收存款貸：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款 **n 到期支取到期支取n 借：吸收存款借：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款 ** n 應(yīng)付利息應(yīng)付利息n 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金n 28第四節(jié)第四節(jié) 存款利息的核算存款利息的核算n 一、活期存款利息的核算一、活期存款利息的核算n 結(jié)息時(shí)間：每季末月的結(jié)息時(shí)間：每季末月的 20日日n 計(jì)息方法：計(jì)息方法： 積數(shù)計(jì)息法積數(shù)計(jì)息法 （（ 賬頁計(jì)息賬頁計(jì)息、余額表計(jì)息）、余額表計(jì)息）n 計(jì)息公式：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)計(jì)息公式：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利率日利率29人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式n n 金額 n 、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶不能出租、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶9第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公存款的核算對(duì)公存款的核算n 一、單位活期存款業(yè)務(wù)一、單位活期存款業(yè)務(wù)n 一）基本存款賬戶的開立一）基本存款賬戶的開立n 開戶申請(qǐng)書（一式兩聯(lián)）、核發(fā)開戶申請(qǐng)書（一式兩聯(lián)）、核發(fā) 《《 開戶許可開戶許可證證 》》 申請(qǐng)書及有關(guān)注明文件（申請(qǐng)書及有關(guān)注明文件（ 《《 企業(yè)法人執(zhí)企業(yè)法