存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件(存儲版)
【正文】 業(yè)機構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶。過本賬戶辦理。機構(gòu)開立一般存款賬戶。n 、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶不能出租、出借、轉(zhuǎn)讓存款賬戶9第二節(jié)第二節(jié) 對公存款的核算對公存款的核算n 一、單位活期存款業(yè)務(wù)一、單位活期存款業(yè)務(wù)n 一）基本存款賬戶的開立一）基本存款賬戶的開立n 開戶申請書（一式兩聯(lián)）、核發(fā)開戶申請書（一式兩聯(lián)）、核發(fā) 《《 開戶許可開戶許可證證 》》 申請書及有關(guān)注明文件（申請書及有關(guān)注明文件（ 《《 企業(yè)法人執(zhí)企業(yè)法人執(zhí)照照 》》 核核 《《 營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照 》》 正本、稅務(wù)登記證、公正本、稅務(wù)登記證、公司成立的批準(zhǔn)文件）司成立的批準(zhǔn)文件） 記賬員記賬員 （審核、確（審核、確定會計科目核賬號、簽署意見）定會計科目核賬號、簽署意見） 會計主管會計主管 10續(xù)續(xù)n 會計主管會計主管 （審核、蓋章）（審核、蓋章） 記賬員記賬員 （蓋（蓋業(yè)務(wù)章）業(yè)務(wù)章） 單位單位 人民銀行人民銀行 （辦理（辦理開戶許可證）開戶許可證） 單位單位 （填寫存款印鑒卡（填寫存款印鑒卡兩份、申請書、許可證及副本各一份）兩份、申請書、許可證及副本各一份） 記賬員記賬員 （審核、加蓋名章）（審核、加蓋名章） 會計主會計主管管 （登記科目、賬號、申請書和許可證副（登記科目、賬號、申請書和許可證副本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬員）員） 記賬員記賬員 （辦理開戶）（辦理開戶） 11二）基本存款賬戶的撤銷二）基本存款賬戶的撤銷n 單位單位 （銷戶申請書、開戶許可證）（銷戶申請書、開戶許可證） 會計主管會計主管 （審核、在原申請書上批注（審核、在原申請書上批注 ““ 清清戶，并附一份銷戶申請書，另一份銷戶申戶，并附一份銷戶申請書，另一份銷戶申請書和印鑒卡送記賬員）請書和印鑒卡送記賬員） 記賬員記賬員 （在（在開戶許可證副本和核發(fā)開戶許可證副本和核發(fā) 《《 開戶許可證開戶許可證 》》 批批注注 ”” 撤銷賬戶撤銷賬戶 ““ ，交人民銀行），交人民銀行） 人民銀行人民銀行 （核對余額，結(jié)清利息）（核對余額，結(jié)清利息）12三）現(xiàn)金存入三）現(xiàn)金存入支票戶存折戶 按按其其取取款款的的形形式式適用于財務(wù)制度比較健全，存款額較大，適用于財務(wù)制度比較健全，存款額較大，存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和支票辦理存取款。金額 收款 出票日期（大寫）出票日期（大寫） 支票號碼支票號碼 人民幣人民幣 用途：用途： 、本金一次存入，到期一次支取本息。 24n 預(yù)提利息：預(yù)提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息n 到期支取本息：到期支取本息：n 借：吸收存款－定期存款借：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息n 貸：吸收存款－活期存款貸：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶25第三節(jié)第三節(jié) 個人存款業(yè)務(wù)個人存款業(yè)務(wù)n 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算n 一）開戶、續(xù)存一）開戶、續(xù)存n 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金n
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